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(新)高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.企事业单位

B.个体工商户

C.外商投资企业

D.以上都是

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.实践捐赠所得

4.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.消费税应税消费品

C.高档消费品

D.特定消费品

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税期限不同

B.纳税地点不同

C.计税方法不同

D.以上都是

6.城镇土地使用税的征税范围包括哪些？()

A.城镇土地

B.农村土地

C.建设用地

D.以上都是

7.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至45%

C.5%至35%

D.3%至35%

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的所有权

B.房屋的占有权

C.房屋的使用权

D.房屋的收益权

9.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用后的余额

C.应纳税所得额减除损失后的余额

D.应纳税所得额减除公益性捐赠后的余额

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.定期定额征收

13.以下哪些属于土地增值税的减免税项目？()

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因自然灾害等原因造成毁损的房地产，由纳税人自行转让的

C.农村集体企业转让房地产，用于农业生产的

D.依照法律规定应当予以免税的外国单位和个人转让房地产的

14.以下哪些是消费税的纳税义务人？()

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.零售应税消费品的单位和个人

D.出口应税消费品的单位和个人

三、填空题(共5题)

15.增值税的基本税率为__%。

16.企业所得税的税率一般为__%。

17.个人所得税中，工资、薪金所得适用的超额累进税率为__级距。

18.房产税的征税范围仅限于__。

19.土地增值税的征税范围仅限于__。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商业活动的人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人只包括内资企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税只对城市土地征收。()

A.正确B.错误

24.消费税的税率是固定的，不会根据商品的价格变动。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税？其核心特点和作用是什么？

26.企业所得税的纳税年度是如何确定的？其计算方法是什么？

27.个人所得税有哪些主要征收方式？每种方式的适用情况是什么？

28.什么是土地增值税？其主要目的是什么？

29.消费税的征收范围包括哪些税目？其主要目的是什么？

(新)高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、外商投资企业以及所有在我国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度终了后5个月内，即每年4月30日前。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等，但实践捐赠所得不属于个人所得税的应税所得。

4.【答案】B

【解析】消费税的征税对象是消费税应税消费品，