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流动资产管理操作规程

一、概述

流动资产管理操作规程旨在规范企业流动资产（包括现金、应收账款、存货等）的日常操作流程，确保资产安全、提高资金使用效率、降低运营风险。本规程适用于企业内部所有涉及流动资产管理的部门及人员，通过标准化操作，提升管理效能。

二、流动资产管理原则

（一）安全性原则

1.确保现金、银行存款等高流动性资产的安全存储与传输。

2.加强应收账款风险控制，定期进行账龄分析与坏账准备计提。

3.优化存货周转率，避免积压与滞销风险。

（二）效率性原则

1.简化资金结算流程，缩短应收账款回收周期。

2.合理配置仓储资源，降低存货持有成本。

3.实时监控现金流，保障业务运营的及时性。

（三）合规性原则

1.遵循企业内部财务管理制度，确保所有操作有据可依。

2.严格按照会计准则进行流动资产核算与披露。

3.定期进行内部审计，防范管理漏洞。

三、流动资产管理操作流程

（一）现金管理

1.**现金收付流程**

(1)收款：

-现金收款需当面核对票据，并在收讫后立即入账。

-电子收款需实时同步至银行账户，每日核对流水。

(2)支付：

-大额现金支付需经财务主管审批，并采用银行转账优先原则。

-小额现金支出需使用内部报销系统，并保留凭证备查。

2.**现金盘点与保管**

(1)每日下班前由出纳进行现金盘点，确保账实相符。

(2)大额现金需存放于保险箱，并设置双人双锁机制。

(3)月末由财务经理组织全面盘点，形成盘点报告。

（二）应收账款管理

1.**账款确认与催收**

(1)交易完成后及时生成发票，客户签收确认后登记应收系统。

(2)设置账款回收期限（如30/60/90天），逾期后启动分级催收：

-30天：电话提醒客户付款。

-60天：发送正式催款函。

-90天：移交法务部门协商或法律途径解决。

2.**坏账处理**

(1)对连续6个月未支付的应收账款进行坏账评估。

(2)评估通过后，按规定计提坏账准备，并报管理层审批核销。

（三）存货管理

1.**入库与出库操作**

(1)入库：

-严格核对采购订单与实物，验收合格后登记存货系统。

-先进先出原则，避免长期积压。

(2)出库：

-根据销售订单或生产需求发放存货，并同步更新库存记录。

-异常出库需经主管签字确认，如报废、调拨等。

2.**库存监控与优化**

(1)每月进行库存周转率分析，低于1次的存货需重点监控。

(2)定期开展滞销品促销或报废处理，降低库存成本。

(3)采用ABC分类法管理存货，重点跟踪高价值库存（A类）。

四、风险控制与改进

（一）风险控制措施

1.设置流动资产占用上限，如应收账款占总资产比例不超过20%。

2.定期进行内部交叉复核，防止操作失误。

3.对外支付需通过银行承付或第三方担保，减少资金风险。

（二）持续改进机制

1.每季度评估流动资产管理绩效（如现金流覆盖率、坏账率等）。

2.收集各部门反馈，优化操作流程。

3.引入信息化工具（如ERP系统）提升自动化水平。

五、附则

1.本规程由财务部负责解释，并定期更新。

2.全体相关员工需接受培训，确保流程执行到位。

3.违反本规程者将按企业奖惩制度处理。

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**（接上一部分内容）**

**三、流动资产管理操作流程**

**(一)现金管理**

1.**现金收付流程**

***(1)收款：**

***现金收款操作细则：**

***(1)**收款人员需在收银台或指定地点，使用标准收款设备（如POS机、收银软件）进行收款。

***(2)**收款时必须当面核对客户支付的现金金额与交易需求是否一致，确保钞票真伪。

***(3)**收款完成后，应立即开具收款凭证（如现金收据），一式两联或三联，其中一联交予客户，一联（或两联）作为内部记账依据。

***(4)**收款人员每日终了，需将当日所有现金收入、收款凭证、POS小票等一并交至出纳员。

***电子收款操作细则：**

***(1)**客户通过银行转账、第三方支付平台（如微信支付、支付宝）等方式支付的款项，收款人员或系统应实时确认收款通知。

***(2)**电子收款后，需及时将款项从对应平台转入企业银行账户，或确保资金到账状态。

***(3)**每日下班前，出纳员需登录企业银行账户总账及各分户明细，与银行对账单进行逐笔核对，确保账实相符。如存在差异，需立即查明原因。

***(2)支付：**

***现金支付审批与执行：**

***(1)**除小额零星支出（如不超过XX元，具体额度由企业规定）外，所有现金支付必须事先获得书面或系统审批。审批权限根据金额大小分级（如主管级、部门