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安徽税收考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般，以及一般纳税人中的较大规模纳税人

答案：C

4.下列哪一项不是消费税的应税消费品？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.书籍

答案：D

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

答案：B

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

D.子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

答案：A

7.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按多少计入应纳税所得额？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：A

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

9.消费税的纳税环节包括哪些？

A.生产环节、进口环节和零售环节

B.生产环节、进口环节

C.生产环节和零售环节

D.进口环节和零售环节

答案：B

10.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.全年收入减除基本减除费用后的余额

B.全年收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

C.全年收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

D.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

E.利息、股息、红利所得

答案：A,B,C,E

2.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.符合条件的小型微利企业

B.高新技术企业

C.软件生产企业

D.环保节能项目

E.加快发展现代服务业

答案：A,B,C,D,E

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.较大规模纳税人

D.特定行业纳税人

E.外商投资企业

答案：A,B,C

4.消费税的应税消费品包括哪些？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.烟草

E.书籍

答案：A,B,C,D

5.营业税改征增值税后的影响包括哪些？

A.税负减轻

B.税制简化

C.税收收入增加

D.税收征管效率提高

E.税收公平性增强

答案：A,B,D,E

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.全年收入减除成本费用后的余额

B.全年收入减除成本费用、允许扣除的项目后的余额

C.全年收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

D.全年收入减除成本费用和允许扣除的项目后的余额

E.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额

答案：B,C

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

E.13%

答案：A,B

9.消费税的纳税环节包括哪些？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.批发环节

E.出口环节

答案：A,B

10.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.全年收入减除基本减除费用后的余额

B.全年收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

C.全年收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

D.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额

E.全年收入减除成本费用后的余额

答案：B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括企业债券利息。

答案：错误

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

4.消费税的应税消费品包括书籍。

答案：错误

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适