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2025国考宁波个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（共5题，每题1分）

要求：请根据题干内容，选择最符合题意的选项。

1.宁波某企业员工小王2024年月均工资为8000元，假设宁波市居民基本减除费用标准为5000元/月，专项扣除（“三险一金”）占工资比例为20%，专项附加扣除包括子女教育1000元/月、房贷利息1000元/月。若小王无其他扣除项，其2024年10月份应预缴个人所得税为多少元？

A.0元

B.200元

C.400元

D.600元

2.宁波市2025年将个人所得税综合所得全年汇算清缴的申报期限延长至次年3月31日，这一政策变化主要目的是什么？

A.降低纳税人申报负担

B.增加政府税收收入

C.加强税收征管力度

D.优化纳税人体验

3.宁波市个人所得税专项附加扣除政策中，下列哪项不属于可享受扣除的项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.老年父母赡养

D.个人经营所得

4.宁波市某个体工商户业主2024年经营所得为12万元，当地规定的经营所得减按50%计入应纳税所得额，其应缴纳个人所得税为多少元？（假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

5.宁波市2025年推行“个人所得税电子税务局”一键申报功能，这一举措主要体现了税收征管的哪项发展趋势？

A.传统化

B.数字化

C.复杂化

D.手动化

二、多选题（共5题，每题2分）

要求：请根据题干内容，选择所有符合题意的选项。

6.宁波市个人所得税改革的背景包括哪些因素？

A.国家税收政策统一调整

B.宁波市经济发展水平提升

C.税收征管技术进步

D.城乡居民收入差距扩大

7.宁波市个人所得税专项附加扣除政策中，哪些项目可以享受税前扣除？

A.住房租金

B.大病医疗费用

C.赡养老人

D.个人所得税公益捐赠

8.宁波市个人所得税改革对中小企业的影响可能包括哪些方面？

A.降低企业用工成本

B.提高企业税收负担

C.优化营商环境

D.促进企业创新

9.宁波市个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人需要补税的情形包括哪些？

A.专项扣除金额高于标准

B.专项附加扣除金额低于标准

C.享受了不应享受的扣除项

D.全年收入未达到起征点

10.宁波市个人所得税改革中，以下哪些措施有助于提高纳税人遵从度？

A.优化申报流程

B.加强税收宣传

C.提高罚款力度

D.推广智能申报系统

三、判断题（共5题，每题1分）

要求：请根据题干内容，判断其正误。

11.宁波市个人所得税专项附加扣除政策仅适用于企业职工，个体工商户业主不享受该政策。

（正确/错误）

12.宁波市个人所得税改革后，居民个人的综合所得不再适用超额累进税率。

（正确/错误）

13.宁波市个人所得税汇算清缴时，纳税人可以申请延期缴纳罚款。

（正确/错误）

14.宁波市个人所得税专项附加扣除政策自2024年1月1日起正式实施。

（正确/错误）

15.宁波市个人所得税改革的主要目标是缩小地区间收入差距。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

要求：请根据题干内容，简要回答问题。

16.简述宁波市个人所得税专项附加扣除的主要项目和标准。

17.宁波市个人所得税改革对企业招聘和员工留存有何影响？请结合实际情况分析。

18.宁波市个人所得税电子税务局一键申报功能的主要优势是什么？

五、论述题（1题，10分）

要求：请根据题干内容，结合实际案例进行分析论述。

19.结合宁波市个人所得税改革的具体措施，分析其对居民收入分配和地方经济发展的作用，并提出进一步优化的建议。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：B

解析：

-月应纳税所得额=8000-5000-8000×20%-1000-1000=600元

-10月应预缴税额=600×10%-210=200元（速算扣除数210元）

2.答案：A

解析：

宁波市延长汇算清缴申报期限，旨在减轻纳税人集中申报的压力，提高申报效率，属于政策优化措施。

3.答案：D

解析：

个人经营所得属于经营所得，不属于专项附加扣除范围，而子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金等均属于专项附加扣除项目。

4.答案：B

解析：

应纳税所得额=12×50%=6万元，适用税率20%，速算扣除数16920元，应纳税额=6×20%-16920=4.5万元。

5.答案：B

解析：

一键申报功能是数字化税收征管的典型体现，通过技术手段简化纳税人操作流程，提升效率。

二、多选题答案与解析

6.答案：A、B、C、D

解析：

宁波市个