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2025年演出经纪人演出项目网络主播、网红艺人打赏收入税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目网络主播、网红艺人打赏收入

税务处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目网络主播、网红艺人打赏收入税务处理专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、网络主播通过直播平台获得的粉丝打赏收入，在税务处理上通常被认定为？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法实施条例》规定，网络主播通过直播平

台获得的打赏收入，属于个人从事生产、经营活动取得的所得，应按”经营所得”项目计

税。A选项工资薪金所得适用于雇佣关系；B选项劳务报酬所得适用于独立劳务服务；

D选项偶然所得适用于中奖等偶然性收入。知识点：经营所得的界定。易错点：容易将

打赏收入误认为劳务报酬。

2、演出经纪人为艺人提供经纪服务取得的佣金收入，应按什么税目缴纳个人所得

税？

A、特许权使用费所得

B、财产租赁所得

C、劳务报酬所得

D、利息、股息、红利所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出经纪人提供经纪服务属于独立个人劳务活动，其佣金

收入应按”劳务报酬所得”计税。A选项适用于知识产权使用；B选项适用于财产出租；

D选项适用于投资收益。知识点：劳务报酬所得的适用范围。易错点：容易将经纪服务

与雇佣关系混淆。

3、网红艺人通过平台获得的广告收入，平台代扣代缴个人所得税时适用的税率为？

A、3%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

2025年演出经纪人演出项目网络主播、网红艺人打赏收入税务处理专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。广告收入属于劳务报酬所得，预扣预缴时适用20%的比例

税率。A选项是经营所得最低档税率；B选项是劳务报酬所得不超过4000元时的预扣

率；D选项不存在此税率档次。知识点：劳务报酬所得税率。易错点：容易混淆预扣率

和综合税率。

4、演出项目的票房收入分配中，艺人获得的分成收入应如何进行税务处理？

A、按工资薪金所得申报

B、按稿酬所得申报

C、按经营所得申报

D、免税处理

【答案】C

【解析】正确答案是C。艺人从演出项目获得的票房分成属于个人演出活动收入，应

按”经营所得”计税。A选项适用于雇佣关系；B选项适用于作品发表；D选项错误，该

收入应纳税。知识点：演出收入的税务分类。易错点：容易将演出收入与工资收入混淆。

5、网络主播通过直播销售商品获得的佣金收入，应按什么项目计税？

A、财产转让所得

B、经营所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。直播带货佣金属于个人经营性收入，应按”经营所得”计税。

A选项适用于财产出售；C选项适用于作品发表；D选项适用于知识产权使用。知识

点：直播带货收入的税务处理。易错点：容易将带货佣金误认为劳务报酬。

6、演出经纪公司为艺人代缴个人所得税时，可以扣除的费用包括？

A、艺人个人生活开支

B、合理的演出成本

C、家庭消费支出

D、投资损失

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，与演出活动直接相关的合理成本可以税前

扣除。A、C选项属于个人生活费用不得扣除；D选项投资损失需单独申报扣除。知识

点：经营所得的费用扣除。易错点：容易混淆可扣除与不可扣除费用。

7、网红艺人接受品牌方赠送的实物礼品，其税务处理方式为？

A、无需纳税

B、按其他所得纳税

C、按偶然所得纳税

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D、按经营所得纳税

【答案】C

【解析】正确答案是C。品牌方赠送的实物礼品属于偶然所得，应按20%税率纳税。

A选项错误，该收入应纳税；B选项其他所得已取消；D选项不适用于礼品收入。知识

点：偶然所得的认定。易错点：容易将礼品收入与经营收入混淆。

8、演出经纪人年度汇算清缴时，适用的税率为？

A、3%45%超额累进税率