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2025年税务法规知识试题及答案

一、单项选择题

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.被保险人获得的保险赔付

C.单用途卡发卡企业销售单用途卡

D.销售电力

答案：D

2.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值

B.公允价值

C.账面原值

D.历史成本

答案：B

3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

4.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人

答案：D

5.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（）

A.收缴或者停售发票

B.停止出口退税权

C.取消一般纳税人资格

D.责令改正税收违法行为

答案：B

6.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，适用的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

8.下列关于发票开具要求的说法，正确的是（）

A.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

C.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票

D.以上说法都正确

答案：D

9.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权利主体

B.税收法律事实

C.权利客体

D.税收法律关系内容

答案：B

10.下列属于消费税征税范围的是（）

A.调味料酒

B.电动汽车

C.沙滩车

D.高档化妆品

答案：D

二、多项选择题

1.下列属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于对外投资

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于个人消费

答案：ABC

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

3.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.税务行政复议的受案范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：ABCD

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：ABCD

6.下列各项中，属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

7.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的数据有（）

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

答案：AB

8.下列关于发票管理的说法，正确的有（）

A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

B.单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票

C.发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定

D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

答案：ABCD

9.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

10.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税是对进出关境的货物、物品征收的一种税

B.进口货物的收货人、出口货