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税务师考试《税法一》模拟练习题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不得从销项税额中抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买免税货物支付的增值税

D.购买自用应税货物支付的增值税

2.企业所得税的纳税义务人，下列哪项不属于居民企业？()

A.在境内设立机构、场所，且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.在境内设立机构、场所的非居民企业

C.在境外设立机构、场所的非居民企业

D.不在境内设立机构、场所，取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

3.以下哪个税种不属于流转税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

4.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.随意调整会计凭证

B.未按规定进行纳税申报

C.使用假发票

D.纳税人自行计算税款

5.以下哪个税种属于资源税类？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.营业税

6.企业所得税的计税依据是？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用和损失

D.净利润

7.以下哪种行为不属于违反税务行政处罚？()

A.未按期申报纳税

B.使用假发票

C.未按规定设置账簿

D.纳税人自行计算税款

8.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.居民企业、非居民企业

C.流转税纳税人、所得税纳税人

D.按月纳税、按季纳税

9.以下哪种行为属于逃避税务机关监管？()

A.未按期申报纳税

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.纳税人自行计算税款

D.未按规定设置账簿

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.损失

12.以下哪些属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.折扣联

C.抵扣联

D.记账联

13.企业所得税的纳税人享受哪些税收优惠政策？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.创新研发费用加计扣除

D.企业所得税减免

14.以下哪些行为可能构成税务违法？()

A.未按期申报纳税

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.使用假发票

D.未按规定设置账簿

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人按照应税行为的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。其中，一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

16.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

17.在增值税中，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的______的增值税额计算进项税额。

18.企业所得税的税率通常分为两档，一般企业适用的税率为____%，小型微利企业适用的税率为20%。

19.增值税专用发票的抵扣联，由购货方作______的原始记账凭证。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

22.企业在计算增值税时，可以扣除销售成本中的增值税进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的发票联由销售方作为记账凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的链条税制？请简要说明其特点。

26.问：企业所得税的纳税人在享受税收优惠时，需要注意哪些问题？

27.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

28.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？它有哪些具体规定？

29.问：在增值税中，哪些行为属于进项税额不得抵扣的情形？

税务师考试《税法一》模拟练习题

一、单选