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税务师税法一模拟题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业购置用于研发活动的设备，可以享受哪种税收优惠？()

A.免征增值税

B.加速折旧

C.税收抵免

D.免征企业所得税

2.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.以上都是

3.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.以上都是

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.一次性缴纳

D.以上都是

7.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后3个月内

B.开具后5个月内

C.开具后10个月内

D.开具后15个月内

8.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪种税收优惠？()

A.加速折旧

B.税收抵免

C.免征企业所得税

D.免征增值税

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形可以享受增值税减免税优惠？()

A.符合国家扶贫开发重点县规定的小型微利企业

B.纳税人提供公共交通运输服务

C.纳税人销售农产品

D.纳税人提供研发和技术服务

12.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的合理职工福利支出

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的捐赠支出

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

14.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业所得税中，以下哪些属于无形资产？()

A.土地使用权

B.商标权

C.软件版权

D.技术秘密

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。

17.企业所得税法规定，企业实际发生的合理的______支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.增值税专用发票的发票代码共______位，其中前六位代表增值税一般纳税人识别号。

19.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，______所得，特许权使用费所得等。

20.企业所得税法规定，企业的资产减值损失，在以后会计期间可以由税前______弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进固定资产发生的进项税额可以一次性抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，居民个人取得工资、薪金所得，应按月计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人销售货物时，取得的销售额应当包括增值税销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用和重要性。

27.在企业所得税中，什么是亏损弥补制度？它有哪些规定？

28.个人所得税中，居民个人和非居民个人在纳税义务和税率上有哪些区别？

29.简述增值税的税率种类及其适用范围。

30.如何理解企业所得税中