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税务师《税法一》试题及答案(卷七)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免当年应纳税额，该比例最高是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销项税额？()

A.销售货物收入

B.销售服务收入

C.销售无形资产收入

D.销售不动产收入

3.个人所得税的征税对象包括以下哪项？()

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.企业发生资产损失，可以按照以下哪种方法计算损失？()

A.按账面价值扣除可收回金额后的余额

B.按市场公允价值扣除可收回金额后的余额

C.按实际发生的损失金额

D.以上都可以

5.以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产

D.销售不动产

6.下列哪项属于企业所得税的应税收入？()

A.资产转让收入

B.投资收益

C.政府补助

D.以上都是

7.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.政府颁发的科技奖金

D.退休工资

8.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，开具时限为开具之日起30日内

B.销售服务、无形资产的，开具时限为开具之日起30日内

C.销售不动产的，开具时限为开具之日起60日内

D.以上都是

9.企业所得税的计税依据是以下哪项？()

A.账面价值

B.公允价值

C.计税基础

D.市场价值

10.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.隐瞒应税收入

B.多申报扣除费用

C.未按期申报纳税

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产

D.销售不动产

12.企业下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.非经常性损益

13.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所的外籍个人

C.在中国境内有住所的外籍个人

D.在中国境内居住满一年的外籍个人

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业下列哪些收入应计入应纳税所得额？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售服务、无形资产收入

D.销售不动产收入

15.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.获取增值税专用发票

B.按规定进行增值税申报

C.按规定开具增值税专用发票

D.享受增值税减免政策

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票上应当注明销售方名称、购买方名称、商品或劳务名称、数量、金额、税额、开票日期等要素。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等，应按照规定缴纳增值税。

20.企业发生的损失，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生的损失金额扣除，但扣除的损失金额不得超过当年利润总额的5%。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售免税货物时，无需缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非正常损失，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求和用途。

27.解释企业所得税的纳税年度及其计算方式。

28.说明个人所得税的征收范围及其主要税目。

29.阐述增值税一般纳税人的认定标准及其权利和义务。

30.探讨企业亏损弥补的税法规定及其