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税务师考试《税法一》强化考试试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税基础是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及附加后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金及附加、捐赠支出后的余额

C.收入总额减去成本、费用、税金及附加、捐赠支出、营业外支出后的余额

D.收入总额减去成本、费用、税金及附加、捐赠支出、营业外支出、以前年度亏损后的余额

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.小规模纳税人和增值税纳税人

C.增值税纳税人和非增值税纳税人

D.小规模纳税人和非增值税纳税人

3.个人所得税的税率分为哪几种？()

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七级超额累进税率

B.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%、45%九级超额累进税率

C.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%八级超额累进税率

D.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%、45%、50%十级超额累进税率

4.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.消费税的应税消费品

C.生产性消费品

D.生活必需品

5.营业税改征增值税后，哪些行业实行差额征税？()

A.房地产业

B.金融业

C.房地产业和金融业

D.交通运输业和建筑业

6.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

9.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.资源税的征税范围包括哪些？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.个人独资企业

13.个人所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.财产租赁所得

14.下列哪些属于营业税改征增值税的适用范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供金融服务

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.房地产开发企业的收入

D.土地使用权出租收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和__。

17.企业所得税的计税基础是指企业按照税法规定计算应纳税所得额的基础，包括收入总额减去__后的余额。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.消费税的征税对象是__。

20.营业税改征增值税后，__实行差额征税。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人和一般纳税人共有的税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围仅限于生产环节。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税对象是土地的出让收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的计税方法。

27.解释企业所得税的亏损弥补规定。

28.说明个人所得税的征收管理方式。

29.阐述营业税改征增值税的意义。

30.分析土地增值税的征收范围和税率。

税务师考试《税法一》强化考试试题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的计税基础是指企业按照税法规定计算应纳税所得额的基础，包括收入总额减去成本、费用、税金及附加、捐赠支出、营业外支出、以前年度亏损后的余额。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为小规