企业资产评估及审计流程表.docVIP

企业资产评估及审计流程表工具模板

一、工具概述与价值定位

本工具模板旨在为企业资产评估及审计工作提供标准化流程指引，通过明确各阶段任务、责任分工与输出成果，帮助评估/审计团队高效推进工作，保证流程合规、数据准确、结果可靠。适用于企业内部审计部门、第三方评估机构及资产管理岗位，可覆盖并购重组、融资贷款、年度审计、资产处置等多种场景，有效降低操作风险，提升工作效率。

二、全流程操作指引与关键节点

（一）筹备启动阶段

核心目标：明确工作范围、组建团队、完成前期准备，保证后续工作有序开展。

组建专项工作组

根据项目规模与复杂程度，确定评估/审计组长（）、核心成员（）及辅助人员（*），明确分工（如资产清查组、数据审核组、报告编制组）。

若为外部委托，需与委托方签订业务约定书，明确评估/审计目的、基准日、范围及双方责任。

制定工作计划

结合项目特点，制定详细时间进度表，明确各阶段起止时间、关键节点及交付成果。

例：小型项目周期约15-30天，大型/复杂项目（如集团整体评估）可延长至60-90天。

收集基础资料清单

向被审计/评估单位发出资料清单，包括但不限于：

权属证明（房产证、土地证、专利证书、车辆行驶证等）；

财务资料（近3年财务报表、资产台账、折旧/摊销表、往来款明细）；

管理资料（资产管理制度、购置合同、维修记录、权属纠纷说明等）；

其他（如市场询价记录、同行业资产参数、企业发展规划等）。

（二）现场实施阶段

核心目标：通过实地核查、数据验证与专业判断，保证资产真实、准确、完整。

资产清查与盘点

实物资产：采用“全面盘点+重点抽查”方式，核对资产名称、规格、数量、存放地点与台账是否一致；对大型设备、不动产等拍照留存，标注资产编号。

无形资产：核查专利、商标、软件著作权等的权属证书、有效期、使用情况，重点关注是否存在权属瑕疵或未入账的无形资产。

货币资金：核对银行对账单、余额调节表，实施函证程序，保证资金真实存在。

往来款项：对大额应收/应付款项实施函证或访谈，核实债权债务真实性及账龄。

数据核实与访谈

核对财务数据与资产台账的一致性，分析差异原因（如盘盈、盘亏、报废资产未及时核销）。

与财务负责人、资产管理部门、使用部门*进行访谈，知晓资产使用状况、维护历史、未来规划等，记录关键信息。

价值初步判断

根据资产类型选择评估方法：

固定资产：采用市场法（参照同类资产交易价格）、成本法（重置全价-成新率）或收益法（若资产能产生独立现金流）；

无形资产：采用收益法（超额收益折现）、市场法（类似技术交易案例）或成本法（开发投入重置）；

流动资产：按账面价值或可变现净值计量。

收集市场参数（如设备二手市场价格、租金水平、折现率等），为后续价值计算提供依据。

（三）报告编制阶段

核心目标：汇总分析数据，形成专业、规范的评估/审计报告，客观反映资产状况与价值。

数据汇总与价值计算

对现场核实后的数据进行分类整理，建立资产明细表（含资产名称、原值、净值、成新率、评估值等）。

按选定方法逐项计算资产价值，对特殊资产（如闲置设备、贬值资产）需单独说明价值判断依据。

三级审核与修订

一级审核：由项目助理*完成初稿，核对数据准确性、流程完整性；

二级审核：由项目负责人（如审计经理、评估师*）审核评估方法适用性、逻辑合理性及报告框架；

三级审核：由技术负责人（如首席审计师、主任评估师*）审定重大事项（如权属瑕疵、价值异常波动），保证报告符合准则要求。

报告出具与沟通

根据审核意见修订报告，正式出具《资产评估报告》或《审计报告》，内容包括：项目背景、评估/审计方法、资产清查情况、价值结论、重大事项说明等。

向委托方及被审计/评估单位沟通报告内容，解释价值判断依据，回应疑问并签字确认。

（四）成果归档阶段

核心目标：保证资料完整、可追溯，为后续工作或备查提供依据。

资料整理与分类

将过程中形成的所有资料（资料清单、盘点表、访谈记录、计算底稿、审核意见、最终报告等）按“前期准备-现场实施-报告编制-成果交付”分类编号。

电子与纸质归档

电子资料：刻录光盘或存储至加密服务器，命名规则为“项目名称-基准日-资料类型”；

纸质资料：装订成册，封面标注项目名称、日期、经手人，交档案室保存（保存期限不少于15年）。

后续跟踪与总结

对评估/审计结论涉及的重大事项（如资产减值、权属瑕疵）进行跟踪，关注后续处理情况；

项目结束后召开总结会，分析问题与改进点，更新模板库。

三、标准化流程表模板

企业资产评估及审计流程表

流程阶段

具体步骤

执行内容

负责人

时间要求

输出文档

备注

筹备启动

组建专项工作组

确定组长、成员及分工，签订业务约定书（外部委托）

项目经理*

项目启动后1-3天

《项目组成员分工表》《业务约定书》

外部项目需明确双方责任边界

制定工作计划

编制时间进度表