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税务师之税法一通关题库(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，其中含税收入120万元，不含税收入80万元。当年发生的广告费和业务宣传费支出为15万元。该企业当年准予扣除的广告费和业务宣传费限额为多少？()

A.12万元

B.15万元

C.20万元

D.24万元

2.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是对商品生产环节征收的税种

B.增值税是对商品销售环节征收的税种

C.增值税是对商品生产、销售环节征收的税种

D.增值税是对商品生产、销售环节征收的税种，但只对增值额征税

3.某企业2021年度的应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

4.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税是对所有房产征收的税种

B.房产税是对经营性房产征收的税种

C.房产税是对非经营性房产征收的税种

D.房产税是对经营性房产和非经营性房产都征收的税种

5.某企业2021年度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为50万元。该企业当年的营业利润为多少？()

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税是对所有个人收入征收的税种

B.个人所得税是对工资、薪金所得征收的税种

C.个人所得税是对稿酬所得征收的税种

D.个人所得税是对经营所得征收的税种

7.某企业2021年度的应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为20%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.160万元

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对所有土地征收的税种

B.土地增值税是对房地产开发企业征收的税种

C.土地增值税是对土地交易所得征收的税种

D.土地增值税是对土地出租所得征收的税种

9.某企业2021年度的营业收入为800万元，营业成本为500万元，期间费用为100万元。该企业当年的营业利润为多少？()

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

10.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税是对所有合同征收的税种

B.印花税是对印花税合同征收的税种

C.印花税是对证券交易征收的税种

D.印花税是对土地交易征收的税种

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

E.捐赠收入

12.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.广告费和业务宣传费支出

E.捐赠支出

14.在缴纳房产税时，以下哪些情况可以享受税收优惠？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有的非营业用房产

D.企业所有的营业用房产

E.经批准免税的房产

15.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为__%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

17.增值税的税率分为__级税率，包括6%、9%、13%和__%。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

19.房产税的计税依据是房产的__，采用从价计征和从租计征两种方式。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

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