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税务师考试《税法二》试题与参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的增值税专用发票的构成部分？()

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.折扣

2.下列关于增值税零税率政策的说法，错误的是？()

A.零税率适用于出口货物、劳务等

B.零税率意味着企业不缴纳增值税

C.零税率政策可以避免重复征税

D.零税率政策有助于促进出口

3.企业购买原材料发生的增值税进项税额可以抵扣哪些增值税税额？()

A.销售货物产生的增值税

B.购买固定资产产生的增值税

C.购买原材料产生的增值税

D.出口货物产生的增值税

4.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

5.增值税一般纳税人在计算应纳增值税税额时，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买办公用品发生的增值税

D.非正常损失的货物发生的增值税

6.关于增值税的纳税期限，下列说法正确的是？()

A.纳税期限为每月1日至15日

B.纳税期限为每月1日至20日

C.纳税期限为每月1日至25日

D.纳税期限为每月1日至30日

7.企业出口货物，下列哪种情况可以享受增值税出口退税？()

A.企业出口的货物全部在国内生产

B.企业出口的货物部分在国内生产，部分国外采购

C.企业出口的货物全部在国外采购

D.企业出口的货物全部在国内采购

8.下列关于消费税的说法，正确的是？()

A.消费税仅对生产环节征收

B.消费税仅对零售环节征收

C.消费税在生产、批发、零售环节均可征收

D.消费税仅在特定商品销售环节征收

9.企业发生非正常损失时，下列哪项属于进项税额转出的情况？()

A.购买原材料发生损耗

B.购买固定资产发生损失

C.购买设备发生故障

D.购买办公用品发生损坏

10.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()

A.个人所得税的税率有累进税率和平行税率两种

B.个人所得税的征收对象是个人取得的各项收入

C.个人所得税的税前扣除项目包括基本费用、专项扣除等

D.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

12.增值税一般纳税人应进行哪些会计处理？()

A.申报增值税纳税申报表

B.记录增值税销项税额

C.记录增值税进项税额

D.计算应纳增值税税额

E.进行增值税减免税的会计处理

13.增值税零税率政策适用于哪些情况？()

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

E.出口不动产

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.1%征收率

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施投资建设

E.国债利息收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其中，销项税额的计算公式为：销售额乘以增值税的______。

17.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，适用______征收率计税，不得抵扣进项税额。

18.增值税零税率政策适用于______的出口货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

19.增值税一般纳税人应按期向主管税务机关办理纳税申报，纳税申报期限为自期满之日起______日内。

20.增值税专用发票的联次为______联，各联次必须按以下规定使用：第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作抵扣税款的凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产发生的进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.增值税零税率政策仅适用于出口企业。()

A.正确