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现金流量表结构与现金等价物定义.pdf

现金流量表结构与现金等价物定义.pdf

    第四节现金流量表

    一、现金流量表概述

    现金流量表是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

    企业现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动

    产生的现金流量。

    【提示】现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、存

    款和其他货币等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

    现金等价物，是指企业持有的期

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