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2025国考宁波市税务稽查岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题20分）
1.题目
宁波市某区税务稽查部门在2024年开展“优化营商环境”专项调研，收集到企业对税务稽查工作的意见建议共150条。请根据材料，归纳概括企业反映的主要问题及改进建议，并分别列出问题类型和占比。（要求：全面、准确、有条理，不超过400字）
答案
企业反映的主要问题及占比：
（1）检查程序不规范（占比30%）：如检查前未充分告知、检查过程不透明。
（2）执法标准不一（占比25%）：对同类企业处理尺度差异大。
（3）服务意识不足（占比20%）：部分稽查人员态度强硬、沟通不畅。
（4）政策宣传不到位（占比15%）：对最新税收优惠政策了解不深。
（5）申诉渠道不畅（占比10%）：对稽查结果的复核机制不完善。
改进建议：
（1）完善检查制度，明确告知义务，强化过程监督。
（2）统一执法标准，建立案例指导库，减少自由裁量权。
（3）加强业务培训，提升服务意识，推行“微笑稽查”。
（4）开展政策宣讲，利用新媒体扩大覆盖面。
（5）优化申诉流程，引入第三方听证机制。
解析
本题围绕“税务稽查优化”主题，结合宁波地域特点（营商环境）设置问题，要求分类统计并提出针对性建议。答案需体现数据支撑（占比）和逻辑层次，避免主观臆断。
2.题目
宁波市税务局近期发现部分中小企业因对增值税留抵退税政策理解不清，导致申报错误。请根据材料，归纳导致企业申报错误的主要原因，并提出针对性宣传方案要点。（要求：紧扣材料，条理清晰，不超过400字）
答案
企业申报错误的主要原因：
（1）政策解读不透彻（占比40%）：对“先进制造业”等适用条件把握不准。
（2）系统操作不熟练（占比30%）：电子税务局模块更新后未及时学习。
（3）财务人员能力不足（占比20%）：小企业财务团队不稳定，专业性欠缺。
（4）辅导培训缺位（占比10%）：基层税务所宣传覆盖面不足。
宣传方案要点：
（1）分行业推送：针对制造业、服务业制作差异化解读手册。
（2）线上直播答疑：邀请专家讲解典型案例，同步演示操作流程。
（3）线下精准辅导：对重点企业派员驻点，一对一指导。
（4）建立反馈机制：收集错误案例，定期更新宣传材料。
解析
本题聚焦宁波中小企业增值税留抵退税问题，考察政策落地能力。答案需区分主次原因，宣传方案需兼顾广度与深度，体现地域性（中小企业多）特点。
3.题目
宁波市税务局稽查部门在2024年随机抽查中发现部分企业存在“虚开发票”行为。请根据材料，归纳此类行为的常见手法，并分析其危害性。（要求：全面、精炼，不超过400字）
答案
常见手法：
（1）代开虚票（占比35%）：通过皮包公司虚列交易。
（2）虚假业务套现（占比30%）：无实际交易凭票入账。
（3）利用“走逃”企业（占比20%）：向注销企业购买发票。
（4）技术手段伪造（占比15%）：通过电子软件制作假票。
危害性：
（1）扰乱税收秩序，增加合规企业负担。
（2）助长偷税漏税，引发连锁违法。
（3）破坏市场公平，劣币驱逐良币。
（4）诱发金融风险，虚增企业资产。
解析
本题针对宁波稽查实践中的“虚开发票”问题，考察风险识别能力。答案需分手法与危害双重维度，体现行业特殊性（商贸企业集中）和系统性影响。
二、综合分析题（共2题，每题35分）
1.题目
宁波市某税务稽查案例显示，部分高新技术企业因研发费用归集不规范被补税。请结合材料，分析“高新技术企业税收优惠”政策执行中的难点，并提出优化建议。（要求：观点明确，论证充分，不超过600字）
答案
政策执行难点：
（1）归集标准模糊（占比40%）：研发费用范围界定（如人员、设备折旧）企业理解不一。
（2）审计依赖度高（占比30%）：中小微企业缺乏专业财务团队，过度依赖中介机构。
（3）动态监管缺位（占比20%）：事后稽查为主，事前过程监控不足。
（4）政策宣传滞后（占比10%）：对最新调整（如2024年新规）未及时更新培训材料。
优化建议：
（1）细化归集指南：列举100个以上典型案例，明确“材料消耗”等易错项。
（2）推行“税务师+企业”帮扶：建立“1+1”帮扶机制，降低审计成本。
（3）引入区块链监管：对研发投入进行数字化存证，减少争议。
（4）动态推送政策：开发“智能问答”小程序，实时解答疑问。
解析
本题结合宁波高新技术企业多（政策适用面广）的特点，考察政策执行能力。答案需体现“问题-对策”闭环，避免泛泛而谈，突出可操作性。
2.题目
宁波市税务局在稽查中发现，跨境电商企业因“零税率”申报条件争议导致税款争议率高。请根据材料，分析争议产生的原因，并从制度层面提出解决路径。（要求：逻辑严谨，措施可行，不超过600字）
答案
争议产生原因：
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