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税务师考试试题每日一练(9.19)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税，其进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.不确定

2.企业购进原材料，取得增值税专用发票，该发票上的税额可以用于什么？()

A.税前扣除

B.税后扣除

C.用于计算企业所得税

D.用于计算个人所得税

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，应纳税销售额是指什么？()

A.销售额减去销项税额

B.销售额加上销项税额

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去成本

6.以下哪种情况不适用增值税零税率政策？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.研发费用

D.代理出口服务

7.增值税一般纳税人出口货物，是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据情况

D.不确定

8.增值税一般纳税人提供的应税服务，是否需要开具增值税专用发票？()

A.需要

B.不需要

C.根据情况

D.不确定

9.增值税专用发票的联次是多少？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

10.以下哪种情况不属于增值税纳税人的范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.从事金融业务

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于应税收入？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.税收返还

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.利息支出

E.所得

13.以下哪些属于企业的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.劳动保险费

C.职工福利费

D.业务招待费

E.研发费用

14.企业享受的税收优惠政策包括哪些？()

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加计扣除研发费用

D.加征企业所得税

E.递延纳税

15.企业所得税的纳税申报有哪些期限要求？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每次经营行为后申报

E.按照税务机关要求申报

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次，其中13%的税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物；9%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；6%的税率适用于提供现代服务、生活服务以及小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照《企业所得税法》的规定，按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的基本联次统一为三联：第一联为发票联，由购方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购方作扣税凭证；第三联为记账联，由销方作销售的原始记账凭证。

19.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和规定的征收率计算缴纳增值税的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的征收率为3%，但一经认定为小规模纳税人，其资格不得变更为一般纳税人。

20.企业在计算企业所得税时，可以依法享受税收优惠政策，如高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，以及企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以同时适用简易计税方法和一般计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业购进的固定资产，如果取得的是增值税普通发票，则不能抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致，企业可以根据实际情况自行选择纳税年度。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()