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税务师之税法一题库附答案(典型题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业和个体工商户

B.在中国境内注册的外国企业和分支机构

C.在中国境内注册的机关、事业单位和社会团体

D.以上都是

2.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.消费税的纳税义务发生时间是指什么时间？()

A.销售商品的时间

B.收到销售款的时间

C.商品交付的时间

D.纳税人申报的时间

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地开发所得

D.以上都是

6.关税的征税对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.以上都是

7.印花税的税率通常以什么形式表示？()

A.百分比

B.固定金额

C.以上都是

D.以上都不是

8.车辆购置税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.购置车辆的单位

B.购置车辆的个体工商户

C.以上都是

D.以上都不是

9.契税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.房地产买卖双方

B.房地产赠与双方

C.房地产抵押权人

D.房地产租赁双方

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用后的余额

C.应纳税所得额加计扣除后的余额

D.应纳税所得额加计减除后的余额

12.个人所得税的税收优惠包括哪些？()

A.税前扣除

B.税率优惠

C.税额减免

D.税收返还

13.消费税的征税环节包括哪些？()

A.生产环节

B.加工环节

C.销售环节

D.出口环节

14.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.土地开发成本

D.土地增值收益

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

18.消费税的征税对象是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品。

19.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人在销售货物时，应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人可以在税前扣除所有与生产经营活动有关的成本、费用。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.消费税的征收范围包括所有生产、销售的商品。()

A.正确B.错误

24.资源税的纳税人仅限于国有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的计税方法。

26.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

27.个人所得税的税率是如何设置的？

28.消费税的征收环节有哪些？

29.资源税的计税依据是什么？

税务师之税法一题库附答案(典型题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、个体工商户、外国企业和分支机构，以及机关、事业单位和社会团体。

2.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等多种所得形式。

4.【答案】C

【解析】消费税的纳税义务发生时间是指商品交付的时间，即商品交付给购买方的时间。

5.【答案】D

【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让所得、土地使用