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税务师税法一模拟试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.在企业所得税的计算中，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.销售收入

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.营业外收入

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()

A.基本工资

B.奖金

C.津补贴

D.利息收入

4.企业所得税中，下列哪项不属于成本费用？()

A.材料成本

B.人工成本

C.税收滞纳金

D.办公费

5.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.香烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰

D.食品

6.企业所得税中，下列哪项不属于企业的资产？()

A.存货

B.固定资产

C.无形资产

D.应收账款

7.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除？()

A.住房贷款利息

B.职业教育

C.偿还房贷本金

D.公积金

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()

A.企业开业登记

B.企业合并登记

C.企业注销登记

D.个人出租房屋登记

9.企业所得税中，下列哪项不属于费用化支出？()

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.折旧费用

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.小规模纳税人免税

B.财政部规定的免税

C.国务院规定的免税

D.企业自行决定的免税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业性单位

D.个人

12.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.销售成本

B.营业外支出

C.期间费用

D.税收滞纳金

13.个人所得税的征收方式主要有以下几种？()

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.分级累进税率

D.比例税率

14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有哪些权利？()

A.税务检查权

B.税收征收权

C.税收保全权

D.税收强制执行权

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税期限一般为多久？

18.个人所得税的征收方式中，综合所得税制的主要特点是？

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的期限是？

20.消费税的征收方式中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法主要针对的是？

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照商品和服务的增值额征税的一种流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.消费税的征收对象仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税依据及其计算方法。

27.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

28.个人所得税的征收管理有哪些规定？

29.消费税的征税范围包括哪些产品？

30.什么是税收保全？它适用于哪些情况？

税务师税法一模拟试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收滞纳金是因未按时缴纳税款而支付的罚款，不属于企业的正常经营所得，不计入应纳税所得额。

2.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

3.【答案】D

【解析】利息收入属于投资所得，不属于工资、薪金所得。

4.【答案】C

【解析】税收滞纳金是因延迟缴纳税款而产生的罚款，不属于企业的正常经