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税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料用于生产，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是？()

A.购进原材料取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额

B.购进原材料取得的普通发票，可以抵扣进项税额

C.购进原材料取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额

D.购进原材料取得的普通发票，不得抵扣进项税额

3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税义务人是指？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内注册的外国企业

C.在中国境内设立机构、场所的外国企业

D.以上都是

5.土地增值税的征税对象是？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地租赁收入

D.土地占用税

6.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额+进项税额

D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

7.企业所得税的税率为？()

A.5%-35%

B.10%-25%

C.15%-25%

D.20%-30%

8.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

9.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.公益捐赠收入

C.税收返还收入

D.企业所得税减免收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.土地租赁

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？()

A.按照会计准则计提的坏账准备金，可以在税前扣除

B.按照会计准则计提的存货跌价准备金，可以在税前扣除

C.按照会计准则计提的长期资产减值准备金，可以在税前扣除

D.按照税法规定计提的长期资产减值准备金，可以在税前扣除

13.个人所得税的征收方式包括哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

14.以下哪些属于土地增值税的纳税义务人？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权转让方

C.土地使用权受让方

D.土地使用权租赁方

15.增值税一般纳税人可以采取哪些方法计算应纳税额？()

A.直接计算法

B.段额累进税率法

C.财务报表法

D.进项税额转出法

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为增值税的______进行抵扣。

17.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后______内汇算清缴，多退少补。

18.个人所得税的税率分为______档，即超额累进税率。

19.土地增值税的征税范围包括______、______和其他土地权属转移的行为。

20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为______与______的差额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额进行抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，应纳税所得额越高。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括土地使用权出让方和土地使用权转让方。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以同时采用简易计税方法和一般计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.土地增