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税务师考试《税法一》重点难点试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是从开票之日起多少天内？()

A.60天

B.90天

C.120天

D.180天

2.企业所得税的纳税期限是按什么方式确定的？()

A.按月申报，按季预缴

B.按季申报，按月预缴

C.按月申报，按月预缴

D.按季申报，按季预缴

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据收入水平调整

D.根据地区调整

5.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.以上都不征收

6.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在100万元以下

D.年应税销售额在50万元以下

7.消费税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品时

B.收到货款时

C.发票开具时

D.发货时

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税所得

D.应税利润

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设项目的施工企业

C.医疗保险基金

D.公共交通

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于扣除项目？()

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.财务费用

D.税收滞纳金

E.资产损失

12.根据《增值税专用发票使用规定》，以下哪些行为可能导致增值税专用发票被拒绝认证？()

A.专用发票代码与号码不符

B.专用发票已超过认证期限

C.专用发票内容与实际交易不符

D.专用发票未按规定加盖发票专用章

E.专用发票为假发票

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息

B.教育支出

C.医疗费用

D.赡养老人

E.捐赠

14.根据《营业税改征增值税试点实施办法》，以下哪些行业被纳入增值税的征税范围？()

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.文化体育业

E.娱乐业

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额达到多少万元？

16.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或者按年预缴，预缴的次数为多少次？

17.个人所得税的税率分为几个档次？

18.增值税专用发票的认证期限是自开票之日起多少天内？

19.消费税的纳税义务发生时间为何时？

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税专用发票的领用。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据只包括企业的收入，不包括成本和费用。()

A.正确B.错误

22.消费税的纳税人在商品销售后即可缴纳消费税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票在认证后即可作为税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

26.详细说明企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

27.阐述个人所得税的税收优惠政策及其适用范围。

28.解释增值税专用发票在税务管理中的重要作用。

29.如何理解消费税的纳税义务发生时间？

税务师考试《税法一》重点难点试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票的认证期限为自开票之日起90天内。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限是按月申报，按月预缴。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

4.【答案】B

【解析】个人所得税的税率不是固定的，根据不同的应税所得项目