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税务师《涉税服务实务》模考试题及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

2.企业将自产的货物用于集体福利，下列哪种处理方式是正确的？()

A.不视同销售缴纳增值税

B.视同销售，按照市场价格缴纳增值税

C.视同销售，按照成本价缴纳增值税

D.视同销售，按照计税价格缴纳增值税

3.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

4.下列哪项不属于增值税专用发票的范围？()

A.国内采购货物

B.出口货物

C.非居民企业在中国境内销售不动产

D.非居民企业在中国境内提供设计服务

5.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.罚款和滞纳金

D.工资薪金

6.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限是多久？()

A.180天

B.90天

C.60天

D.30天

7.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.次数征收

B.每月征收

C.每年征收

D.季度征收

8.企业转让无形资产，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.土地增值税

9.企业所得税的汇算清缴期限是多久？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供建筑服务

E.出口货物退（免）税

11.企业所得税的下列费用支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金

B.所得税

C.营业外支出

D.税金及附加

E.研发费用

12.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.应纳税额计算简单

B.增值税专用发票使用受限

C.征收管理相对宽松

D.纳税人身份认定灵活

E.需要按月申报纳税

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.资产收益

14.以下哪些属于增值税专用发票的认证时限要求？()

A.一般纳税人取得增值税专用发票后应在180天内认证

B.一般纳税人取得增值税专用发票后应在90天内认证

C.一般纳税人取得增值税专用发票后应在60天内认证

D.一般纳税人取得增值税专用发票后应在30天内认证

E.小规模纳税人取得增值税专用发票后应在60天内认证

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

16.企业所得税的汇算清缴是指企业对年度内应纳税所得额的计算和缴纳？

17.增值税一般纳税人应向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定，取得？

18.企业所得税的纳税期限为多少时间？

19.个人所得税的征收方式主要分为几种？

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票可以由销售方自行开具。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得，每月都有固定的扣除标准。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括所有在中国境内购置土地的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的计税依据是什么？

27.问：个人所得税的征收范围包括哪些？

28.问：增值税专用发票的开具和使用有哪些要求？

29.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

税务师《涉税服务实务》模考试题及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，购买原材