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2025年初会税法考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品

答案：C

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

答案：C

5.房产税的征税范围不包括（）

A.城市B.县城C.农村D.建制镇

答案：C

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

答案：C

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积

答案：A

9.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

10.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.以下属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

3.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业合伙人

答案：ABCD

4.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：ABCD

5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%

B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%

C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

答案：ABCD

6.下列属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

7.下列各项中，应缴纳印花税的有（）

A.签订的购销合同B.签订的借款合同

C.启用的营业账簿D.领取的房屋产权证

答案：ABCD

8.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳

答案：ABCD

9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产买卖D.房地产的代建房行为

答案：ABC

10.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.转关运输货物税率的适用日期，由海关总署另行规定

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：×

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：√

4.个人转让著作权免征增值税。（）

答案：√

5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：√

6.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

答案：√

7.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年。（