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流动资产作业指导书编制
一、概述
流动资产作业指导书旨在规范企业流动资产的日常管理流程，确保资产安全、完整，提高资金使用效率。本指导书适用于企业内所有涉及流动资产（包括现金、应收账款、存货等）的部门及人员，通过标准化操作减少错误，优化管理效率。
二、流动资产管理原则
（一）流动性优先
流动资产应优先满足企业日常运营及短期资金需求，合理配置现金及应收账款，避免资金沉淀。
（二）安全性管理
确保现金安全存放，应收账款及时催收，存货合理仓储，防止资产流失或贬值。
（三）效率性原则
三、流动资产作业流程
（一）现金管理
1.现金收付流程
(1)收款：核对收款凭证，及时入账，不得挪用或延迟登记。
(2)付款：审核付款申请，确保资金用途合规，通过银行转账优先完成。
(3)限额管理：单笔现金支付超过XX元需经财务主管审批。
2.现金盘点
(1)每日终盘：出纳核对现金实存与账面金额，误差超过XX%需查明原因。
(2)月末全盘：由财务经理组织，审计人员监督，确保账实相符。
（二）应收账款管理
1.账户开立与登记
(1)客户信用评估：新客户需提供信用报告，信用额度低于XX万元的客户需预付款。
(2)发票开具：确认交易完成后24小时内开具发票，并同步登记应收账款系统。
2.账期管理
(1)提醒机制：到期前3天通过邮件或电话提醒客户付款。
(2)催收流程：逾期超过30天，启动法律催收程序（仅作参考）。
3.坏账处理
(1)核销标准：经确认无法收回的账款，需提供相关证明，由财务委员会审批核销。
(2)转让处理：可协商转为长期投资或债务重组。
（三）存货管理
1.入库管理
(1)验收流程：到货后4小时内完成数量及质量核对，不合格产品退回供应商。
(2)系统登记：录入系统并生成唯一标识，确保账实同步。
2.库存控制
(1)库龄监控：定期分析库存周转率，库龄超过12个月的产品需重点盘点。
(2)安全库存：按ABC分类法设定安全库存比例，A类产品保持XX%周转率。
3.出库管理
(1)订单审核：核对销售订单与库存状态，库存不足需提前采购。
(2)发货跟踪：通过物流系统实时更新出库状态，确保运输安全。
四、系统支持与监督
（一）系统工具
企业应采用ERP系统统一管理流动资产，包括：
1.现金日记账模块
2.应收账款模块
3.存货管理系统
（二）定期审计
1.月度自查：财务部门每月对现金及应收账款进行抽查，抽检比例不低于XX%。
2.季度审计：第三方审计机构每季度对存货管理进行专项审计。
五、附则
1.本指导书由财务部负责解释，每年更新一次。
2.各部门需配备专人负责流动资产管理，并接受财务部培训。
一、概述
流动资产作业指导书旨在规范企业流动资产的日常管理流程，确保资产安全、完整，提高资金使用效率。本指导书适用于企业内所有涉及流动资产（包括现金、应收账款、存货等）的部门及人员，通过标准化操作减少错误，优化管理效率。流动资产管理是企业财务管理的核心环节，直接影响企业的偿债能力、运营效率和盈利水平。因此，建立科学、严谨的作业指导书至关重要。
二、流动资产管理原则
（一）流动性优先
流动资产应优先满足企业日常运营及短期资金需求，合理配置现金及应收账款，避免资金沉淀。企业在进行投资决策时，需评估项目的流动性，优先保障短期偿债能力和运营资金链的稳定。例如，企业在安排长期投资时，应确保有足够的流动资产作为缓冲，防止因投资占用过多资金而影响日常运营。
（二）安全性管理
确保现金安全存放，应收账款及时催收，存货合理仓储，防止资产流失或贬值。企业需建立完善的风险控制机制，包括但不限于：
1.现金管理：限制大额现金存放，采用银行保险箱等安全措施。
2.应收账款管理：建立客户信用评估体系，设置合理的信用期限和坏账准备金。
3.存货管理：采用先进先出法计提存货跌价准备，定期检查库存质量。
（三）效率性原则
通过优化流动资产管理流程，提高资金周转率，降低管理成本。企业需定期分析流动资产周转率、应收账款周转率等指标，识别管理瓶颈，并采取针对性措施，如：
1.现金管理：减少不必要的大额现金支出，提高现金使用效率。
2.应收账款管理：缩短账期，提高回款速度。
3.存货管理：优化采购计划，减少库存积压。
三、流动资产作业流程
（一）现金管理
1.现金收付流程
(1)收款：
-现金收款：
1.客户付款时，收款人员需核对现金金额与发票金额是否一致，确保无错收漏收。
2.收款后，及时填写收款凭证，并在现金日记账中登记，注明收款日期、客户名称、金额等信息。
3.将现金存入银行，不得以个人名义持有大额现金。
-银行收款：
1.收到银行回单后，核对电子回单与销售合同，确保款项无误。
2.登记银行存款日记账，注明入账
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