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《税务师》考试冲刺押题卷(含答案)精讲

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额-销项税额

D.应纳税额=进项税额-销售额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内申报

B.每月末15日内申报

C.每季度末10日内申报

D.每月末10日内申报

3.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.以上都是

5.土地增值税的纳税义务人是谁？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地开发者

6.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.汽车轮胎

C.烟草制品

D.以上都是

7.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

9.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()

A.主要生产经营地

B.注册地

C.纳税人机构所在地

D.税务机关指定的地点

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

14.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.土地增值额

B.土地增值率

C.土地原值

D.土地开发成本

15.以下哪些属于税收优惠措施？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收加征

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

18.个人所得税的起征点为每月5000元，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，自2018年10月1日起实施。

19.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%，具体适用税率根据土地增值额与扣除项目金额的比例确定。

20.消费税的征收范围包括生产、委托加工和进口应税消费品，具体税目和税率由《消费税暂行条例》规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的计税依据仅包括土地增值额。()

A.正确B.错误

25.消费税的征收对象仅限于国内生产、委托加工和进口的应税消费品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？如何进行亏损弥补？

28.简述个人所得税的征收范围及其特点。

29.土地增值税的计税依据是什么？如何计算应纳税额？

30.消费税的征税环节有哪些？对消费税征收有何意义？

《税务师》考试冲刺押题卷(含答案)精讲

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额-进项税额，其中销售额指的是不含税的销售额，进项税额是指购进货物或接受服务时支付的增值税税额。

2.【答案】A

【解