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2025年医疗器械税务筹划真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。）

1.某一类植入性心脏起搏器（植入对象为患者）适用的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.以下关于医疗器械企业研发费用加计扣除的说法，错误的是：

A.政策适用于符合条件的高新技术企业。

B.费用归集范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用等。

C.为研发活动购入的专用设备，可以按照规定比例税前一次性扣除或加速折旧。

D.研发费用加计扣除的比例为100%，即实际发生额可以全额在税前扣除。

3.医疗器械生产企业销售给经销商的植入性医疗器械（非心脏起搏器），在开具增值税专用发票时，发票上标明的销售额应如何确定？

A.按照不含税的实际销售价格。

B.按照含税的实际销售价格。

C.按照列表价。

D.由税务机关核定。

4.某医疗器械制造企业为高新技术企业，2024年度发生符合规定的研发费用800万元，其2024年度应纳税所得额为300万元。假设该企业适用25%的企业所得税税