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税务岗位招聘试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3000

B.5000

C.6000

D.8000

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

9.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税收的特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.D2.B3.C4.A5.D6.C7.B8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

2.下列属于税务行政处罚的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

3.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.税务机关有权进行下列税务检查（）

A.检查纳税人的账簿

B.责成纳税人提供有关资料

C.到纳税人的生产经营场所检查

D.询问纳税人与纳税有关的问题

8.下列属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记

B.代理纳税申报

C.制作涉税文书

D.税务咨询

10.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他税务当事人

D.税务机关

答案：1.ABD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

7.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

8.纳税申报期限届满后，纳税人就不能申报纳税了。（）

9.税务代理机构可以以自己的名义行使税务代理权。（）

10.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

如收入确认时间差异、成本费用扣除标准差异等。

3.简述税收征管的主要环节。

包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

4.税务行政处罚的种类有哪些？

罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以减少税收流失？

可加强信息化建设、提高税务人员素质、强化部门协作等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

能降低企业成本，增强竞争力，促进企业扩大生产等。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强宣传辅导、优化纳税服务、加大违法惩处等。

4.税务代理在税收征管中有什么作用？

可协助纳税人准确办税，提高征管效率，维护征纳双方权益。