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减免税备案流程课件

目录

减免税备案概述

01

减免税备案条件

02

减免税备案流程

03

减免税备案表格填写

04

减免税备案后续管理

05

减免税备案案例分析

06

01

减免税备案概述

减免税政策简介

特定纳税人或课税对象

适用对象

法定、特定、临时减免

政策类型

备案的法律依据

01

税收法律法规

《税收管理法》等明确减免税备案规定。

02

行政法规支持

《海关法》等行政法规规范进出口货物减免税备案。

备案的目的和意义

预先备案以享受免征或减征特定税种的政策优惠。

享受税收优惠

01

确保税收减免政策正确实施，加强税收征收管理的规范性。

规范税收管理

02

02

减免税备案条件

申请主体资格

01

个人主体资格

个人需提供身份证或护照等身份证明。

02

单位主体资格

单位需提供营业执照、税务登记证及法人代表身份证等。

符合减免税条件

按时提交资料

首次享受减免时或规定期限内提交备案资料。

材料一次性报备

备案材料在政策存续期内一次性报备，变化时及时报告。

必备材料清单

征免税申请表、合同发票等。

内资项目材料

申请表、合同发票、资产手册等。

外资科教项目

03

减免税备案流程

流程图解

营业执照、申请表等必要文件。

准备申请材料

审核通过，获取《征免税证明》或《税务事项通知书》。

获取减免税证明

网上或现场提交，税务机关审核。

提交并审核材料

01

02

03

各阶段操作指南

提交申请表及资格证明

前期准备材料

提交资料并等待审核

申请审批流程

凭通知书办理减免

领取证明文件

注意事项和常见问题

纳税人需对报送材料的真实性和合法性负责。

资料真实合法

及时关注最新减免税政策代码，确保符合最新规定。

注意政策变化

04

减免税备案表格填写

表格结构说明

包括纳税人识别号、名称等基础信息。

基本信息栏

详细列出申请减免的税种、政策依据及减免金额。

减免事项栏

注明需提交的证明材料清单及要求。

附件材料栏

填写规范和要求

确保所有填写信息完整、准确，符合政策规定。

信息准确无误

按照表格要求填写，注意数字、日期和代码的规范书写。

遵循格式要求

常见错误及纠正方法

信息填写不全

金额计算错误

01

确保所有必填项完整，核对姓名、身份证号、地址等基本信息。

02

准确计算每项金额，使用计算器或电子表格，多次核对减免金额。

05

减免税备案后续管理

定期报告要求

每年6月30日前提交。

报告上一年度减免税货物使用状况。

报告提交时间

报告内容

变更和撤销备案

01

备案变更流程

备案事项变化后15日内，向主管税务机关申请变更备案。

02

备案撤销规定

在有效期内向主管海关申请，并随附相关材料办理撤销。

监督检查与法律责任

税务机关对享受减免税企业实际经营情况事后监督。

01

事后监督检查

采用欺骗手段获取减免税的，税务机关依法处理。

02

骗取减免税处罚

06

减免税备案案例分析

成功备案案例

领先AI企业进口设备，成功申请关税减免，加速研发进程。

高新技术企业

黔玉油茶公司合规备案，获增值税减免22.5万元。

农业深加工

备案失败案例

A公司因备案资料未准确划分用地类型，导致土地使用税减免备案被退回。

资料不全被拒

某高新技术企业因不符合税收优惠条件，所得税减免备案申请未获通过，需补缴税款。

条件不符遭拒

案例总结与启示

01

准确划分区域

农产品批发市场备案时，需准确划分用地，否则备案将被退回。

02

明确技术规格

进口设备减免税时，技术规格需符合国标，否则无法享受税收优惠。

汇报人：XX

谢谢