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税务师考试真题解析试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于增值税进项税额的抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，分月或者分季预缴。下列关于企业所得税预缴的说法，正确的是？()

A.每年1月1日至3月31日为第一季度

B.每年4月1日至6月30日为第二季度

C.每年7月1日至9月30日为第三季度

D.每年10月1日至12月31日为第四季度

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。下列哪项适用比例税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的特定所得

D.财产租赁所得

4.增值税纳税人兼营销售货物、劳务和应税服务，应分别核算不同税率项目的销售额。下列哪种情况不适用分别核算原则？()

A.销售货物同时提供运输服务

B.销售货物同时提供安装服务

C.销售货物同时提供咨询服务

D.销售货物和提供应税服务分别核算

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.收入总额

B.费用减除额

C.免税收入

D.税收滞纳金

6.增值税纳税人出口货物，实行零税率。下列关于零税率的说法，错误的是？()

A.零税率是指应纳税额为零

B.零税率适用于出口货物

C.零税率不涉及进项税额的抵扣

D.零税率不涉及退税

7.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴。下列哪种所得适用源泉扣缴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特定所得

D.以上都是

8.企业所得税的纳税申报方式有自行申报和委托申报。下列哪种情况应采用委托申报？()

A.纳税人因特殊情况不能自行申报的

B.纳税人委托税务代理人进行申报的

C.纳税人首次申报的

D.纳税人发生重大变化的

9.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。下列哪种情况可以不开具增值税专用发票？()

A.销售免税货物

B.销售小规模纳税人货物

C.销售出口货物

D.销售农产品

10.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税和加速折旧。下列哪种情况不属于税收优惠的范畴？()

A.符合条件的小型微利企业

B.高新技术企业

C.特定地区的企业

D.纳税人购买固定资产

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

12.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.委托申报

C.代理申报

D.电子申报

E.邮寄申报

13.个人所得税的税率包括哪些？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

E.比例加成税率

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.应当在开具之日起15日内申报纳税

B.应当注明增值税税率或征收率

C.应当注明付款方名称、纳税人识别号、地址电话等

D.应当注明收款方名称、纳税人识别号、地址电话等

E.应当注明商品或服务的名称、数量、金额等

15.企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.税收抵免

E.税收返还

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期______税额后的余额。

17.企业所得税的纳税期限是按______计算的，分月或者分季预缴。

18.个人所得税的税率分为______税率和比例税率。

19.增值税纳税人兼营销售货物、劳务和应税服务，应分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算的，从高______。

20.企业所得税的计税依据是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物时，仍需开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补助。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.