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税务师之税法一自我提分评估(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.企业和其他取得收入的组织

D.国家机关

3.下列哪种情况下，增值税的纳税人可以申请开具增值税专用发票？()

A.购买方是个人

B.销售方是小规模纳税人

C.购买方是增值税一般纳税人

D.销售货物未取得收入

4.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.利润总额

B.税前扣除后的净利润

C.按照税法规定调整后的收入

D.按照会计准则计算的收入

5.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.根据实际经营情况确定

7.增值税专用发票的开具应当符合什么条件？()

A.购买方为一般纳税人

B.销售方为小规模纳税人

C.购买方为个人

D.销售货物未取得收入

8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.加计扣除

B.抵免限额

C.减半征收

D.全额抵扣

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售自用资产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

11.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以享受哪些减免税优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

12.增值税专用发票的开具需要满足哪些条件？()

A.销售方为一般纳税人

B.购买方为一般纳税人

C.发票开具前已缴纳增值税

D.发票内容真实准确

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.税收滞纳金

14.以下哪些情况会导致增值税的进项税额不能抵扣？()

A.购买方非一般纳税人

B.购买货物用于集体福利

C.购买货物未取得合法的增值税专用发票

D.购买货物用于个人消费

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票可以作为其计算增值税进项税额的合法凭证。

16.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税的税率分为三档，分别为基本税率、低税率和零税率。

18.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的1月1日至12月31日，按季预缴。

19.增值税专用发票应当载明销售方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人销售货物时，无论是否取得收入，均应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额，等于企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务时使用的专用发票。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除其发生的合理支出。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于出口货物和跨境应税行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税专用发票的作用。

26.解释企业所得税的税前扣除和税后扣除的区别。

27.说明增值税零税率政策的目的和适用范围。

28.阐述企业所得税的纳税申报流程。

29.如何理解企业所得税的税收优惠政策？

税务师之税法一自我提分评估(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税人不包括个体工商户、个人独资企业和国家机关，仅包括企业和其他取得收入的组织。

3.【答案】C

【解析】增值税的一般纳税人购买货物后可以向销售方申请开具增值