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税务师考试专项训练试卷(税务稽查实务)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，企业购买环保设备投资额50万元。该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.95万元

B.100万元

C.105万元

D.110万元

2.税务稽查人员在检查中发现某企业存在虚开发票的行为，以下哪种情况不属于虚开发票的范畴？()

A.开具与实际经营业务无关的发票

B.开具票面金额与实际交易金额不符的发票

C.开具已作废的发票

D.开具发票后因故未能交付购买方

3.某企业2018年度亏损50万元，2019年度盈利60万元，2020年度盈利70万元。该企业2019年度弥补亏损后应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

4.税务稽查人员在检查中发现某企业存在少计收入的行为，以下哪种情况不属于少计收入？()

A.将销售商品的收入计入其他业务收入

B.将销售商品的收入未计入收入

C.将销售商品的收入计入成本

D.将销售商品的收入计入投资收益

5.某企业2019年度会计利润为200万元，其中包含国债利息收入10万元，企业购买环保设备投资额100万元。该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.190万元

B.200万元

C.210万元

D.220万元

6.税务稽查人员在检查中发现某企业存在虚列成本费用行为，以下哪种情况不属于虚列成本费用？()

A.将不属于成本费用的支出计入成本费用

B.将实际发生的成本费用未计入成本费用

C.将成本费用计入其他业务成本

D.将成本费用计入投资成本

7.某企业2018年度会计利润为150万元，2019年度会计利润为200万元。该企业2019年度弥补亏损后应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.某企业2019年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，企业购买环保设备投资额50万元。该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.95万元

B.100万元

C.105万元

D.110万元

9.税务稽查人员在检查中发现某企业存在虚列资产行为，以下哪种情况不属于虚列资产？()

A.将不属于企业的资产计入资产账户

B.将实际发生的资产未计入资产账户

C.将资产计入其他业务资产

D.将资产计入投资资产

10.某企业2018年度会计利润为200万元，2019年度会计利润为300万元。该企业2019年度弥补亏损后应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于税务稽查中的偷税行为？()

A.虚列支出

B.虚列收入

C.伪造账簿

D.隐瞒收入

E.虚开发票

12.税务稽查人员在检查中，以下哪些情况可能表明企业存在税务风险？()

A.企业财务报表数据与实际情况不符

B.企业账目混乱，难以查账

C.企业财务人员变动频繁

D.企业存在大量现金交易

E.企业长期亏损

13.税务稽查中，以下哪些方法可以用于核实企业收入？()

A.对外调查法

B.内部调查法

C.审计法

D.查账法

E.询问法

14.以下哪些情况可能构成税务稽查中的抗税行为？()

A.拒不缴纳税款

B.逃避税务机关检查

C.暴力抗拒税务机关执法

D.虚假申报逃避税款

E.采取其他手段拒不缴纳税款

15.税务稽查人员在检查中，以下哪些证据可以用于证明企业存在税务违法行为？()

A.会计凭证

B.财务报表

C.银行对账单

D.证人证言

E.检查人员的工作记录

三、填空题(共5题)

16.税务稽查的基本程序包括：受理稽查对象、选案、制定稽查方案、实施稽查、审理、执行、结案和______。

17.税务稽查的选案依据主要包括：______、税收专项检查、举报和稽查线索等。

18.税务稽查实施过程中，对稽查对象采取的强制措施包括：强制扣押、______、强制执行、阻止出境。

19.税务稽查的审理环节主要包括：案件分析、______、案件审理、提出审理意见。

20.税务稽查的执行环节包括：执行决定、______、案卷归档、反馈。

四、判断题(共5题)

21.税务稽查的对象只能是企业。()

A.正确B.错误

22.税务稽查可以不受时间和地域的限制。()

A.正确