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税务师《税法一》试题(网友回忆版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，增值税专用发票上注明的不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，则应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.10.3万元

C.12.9万元

D.13.2万元

2.企业支付给职工的福利费是否属于企业所得税的计税工资？()

A.是

B.否

C.部分是

D.部分否

3.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出租设备

D.出售土地使用权

4.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是？()

A.银行储蓄存款利息

B.工资、薪金所得

C.财产转让所得

D.保险赔款

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金后的净收益

C.收入总额减去成本、费用、税金后的利润

D.收入总额减去成本、费用、税金后的净利润

6.增值税一般纳税人购进货物支付的全部进项税额，是否可以从销项税额中抵扣？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.需要视情况而定

7.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

8.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税时扣除的是？()

A.生产经营费用

B.职工工资及福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.税金

E.利润

13.以下哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让无形资产

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.银行储蓄存款利息

B.工资、薪金所得

C.保险赔款

D.财产转让所得

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物时，取得的销售额应当是不含增值税的金额，即不含税销售额。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去各项成本、费用和损失后的余额。

18.个人所得税的征收方式包括综合所得税率和分类所得税率两种。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务时支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的纳税人有哪些？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：营业税改征增值税（营改增）对企业和个人有哪些影响？

30.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税务师《税法一》试题(网友回忆版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税应纳税额=不含税销售额×税率，即100万元×13%=13万元。

2.【答案】B

【解析】根据税法规定，企业支付给职工的福利费不属于计税工资，不能在计算企业所得税时扣