筹资与投资循环审计主要业务活动及凭证.pdfVIP

第十章筹资与投资循环审计

㈠筹资与投资循环的特性

⒈识记：涉及的主要业务活动

答：筹资涉及的主要业务活动：

⑴筹资的。企业通过债券或方式筹金，须经董事

会并报经有关管理机关（如）批准；企业向借入需经企

业董事会批准即可。

⑵签订合同或协议。企业向或非金融机构借款需要同或非金

融机构签订借款合同，债券或需与承销商签订委托协议。

⑶取得。

⑷计算利息或股息。

⑸偿还本息或股利。

投资涉及的主要业务活动：

⑴投资的。企业对外投资业务应由企业的管理层讨论决定。

⑵取得投资。企业可以通过或债券的形式进行投资，也可以实物或

无形资产等形式与其他企业进行联合经营形成企业对外投资。

⑶取得投资收益。

⑷转让债券或其他投资。对于以债券和形式的投资，企业可以通过转让

的形式收回投资，对于其他联营方式的投资，除联营合同期满，或由于其他特殊

联营企业解散外，一般收回投资。

⒉：涉及的主要凭证和分录

答：筹资活动涉及的主要凭证和分录：债券；；债券契约；股东名

册；公司债券存根簿；承销或包销协议；借款合同或协议；有关的记账凭证；有

关科目的账簿。

Chapter10FinancingandInvestment

CycleAudit

(1)Characteristicsofthefi

nancingandinvestmentcycle

1.Memorize:themainbusiness

activitiesinvolved

Answer:Themainbusinessactivities

involvedinfinancingare:

(1)Approvalauthorizationforfinancing.Whenanenterpriseraisesfundsbyissuingbonds

orstocks,itmustbeauthorizedbytheboardofdirectorsandsubmittedtotherelevant

regulatoryauthorities(suchastheSecuritiesRegulatoryCommission)forapproval;

borrowingfundsfrombanksrequirestheapprovaloftheenterprisesboardofdirectors.

(2)Signacontractoragreement.Toborrowmoneyfromabankornon-bankfinancialinstitution,

anenterpriseneedstosignaloancontractwiththebankornon-bankfinancialinstitution,andto

issuebondsorstocks,itneedstosignanentrustment