国企负债管理制度汇编.docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强国有企业负债管理，规范负债行为，防范和控制负债风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规，结合国有企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于国有独资企业、国有控股企业和国有资本参股企业（以下简称“国有企业”）的负债管理。

第三条国有企业负债管理应当遵循以下原则：

1.依法合规：严格遵守国家法律法规，确保负债行为合法合规。

2.风险可控：合理控制负债规模和结构，确保负债风险在可控范围内。

3.优化结构：优化负债结构，降低财务成本，提高资金使用效率。

4.强化监督：加强负债管理监督，确保负债行为规范有序。

第二章负债分类与计量

第四条国有企业负债分为以下类别：

1.流动负债：预计在一个正常营业周期中偿还的负债，如短期借款、应付账款等。

2.非流动负债：预计在一个正常营业周期中偿还的负债，如长期借款、应付债券等。

3.或有负债：根据或有事项的结果，可能承担的负债，如未决诉讼、未决仲裁等。

第五条国有企业负债的计量应当遵循以下原则：

1.历史成本计量：负债按照其取得时的成本进行计量。

2.公允价值计量：负债按照其公允价值进行计量，但公允价值不能可靠计量的除外。

第三章负债决策与审批

第六条国有企业负债决策应当遵循以下程序：

1.需求分析：根据企业发展战略和生产经营需要，分析负债需求。

2.方案论证：对负债方案进行可行性分析，包括资金来源、成本效益、风险控制等。

3.风险评估：对负债方案进行风险评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

4.决策审批：根据负债方案和风险评估结果，进行决策审批。

第七条国有企业负债审批应当遵循以下规定：

1.重大负债事项：超过企业净资产一定比例的负债，应当经董事会或股东会审议批准。

2.一般负债事项：未超过企业净资产一定比例的负债，可以由企业负责人审批。

3.审批权限：审批权限应当明确，不得越权审批。

第四章负债管理与控制

第八条国有企业负债管理应当建立健全以下制度：

1.负债预算管理制度：明确负债预算编制、审批、执行和监督程序。

2.负债限额管理制度：根据企业规模、行业特点、经营状况等因素，设定负债限额。

3.负债结构优化制度：优化负债结构，降低财务成本，提高资金使用效率。

4.负债风险控制制度：建立健全负债风险控制体系，确保负债风险在可控范围内。

第九条国有企业负债控制应当采取以下措施：

1.加强负债规模控制：合理控制负债规模，防止过度负债。

2.加强负债结构控制：优化负债结构，降低财务成本，提高资金使用效率。

3.加强负债期限控制：合理控制负债期限，确保资金流动性。

4.加强负债利率控制：合理控制负债利率，降低财务成本。

第五章负债监督与考核

第十条国有企业负债监督应当建立健全以下制度：

1.内部审计制度：定期对负债管理进行内部审计，发现和纠正问题。

2.外部审计制度：接受外部审计，确保负债管理的合法合规。

3.信息披露制度：及时披露负债信息，接受社会监督。

第十一条国有企业负债考核应当纳入企业负责人绩效考核体系，考核内容包括：

1.负债规模控制：负债规模是否控制在合理范围内。

2.负债结构优化：负债结构是否优化，财务成本是否降低。

3.负债风险控制：负债风险是否得到有效控制。

第六章附则

第十二条本制度由国有企业董事会负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

本汇编仅供参考，具体内容应根据企业实际情况进行调整。

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以上内容为国有企业负债管理制度汇编的框架，实际操作中应根据企业规模、行业特点、经营状况等因素进行细化。

第2篇

一、前言

随着我国经济体制改革的不断深化，国有企业作为国民经济的重要支柱，其负债管理的重要性日益凸显。为了规范国有企业负债行为，防范和化解债务风险，提高国有资本运营效率，本汇编根据国家相关法律法规和政策，结合国有企业实际情况，对国企负债管理制度进行了系统梳理和汇编。

二、国有企业负债管理制度概述

1.制度目标

国有企业负债管理制度旨在规范国有企业负债行为，加强债务风险防控，提高国有资本运营效率，确保国有资产保值增值。

2.制度原则

（1）依法合规原则：国有企业负债行为必须符合国家法律法规和政策要求。

（2）风险可控原则：国有企业负债规模和结构应与自身经营状况、偿债能力相适应。

（3）效益优先原则：国有企业负债行为应有利于提高国有资本运营效率，实现国有资产保值增值。

（4）公开透明原则：国有企业负债信息应公开透明，接受社会监督。

三、国有企业负债管理制度内容

1.负债决策管理

（1）负债决策权限：国有企业负债决策权限应按照国家规定和公司章程执行。

（2）负债决策程序：国有企业负债决策应遵循以下程