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2025年定期定额税务考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.定期定额户经营额、所得额连续（）个月超过或低于税务机关核定定额30%的，应当提请税务机关重新核定定额。

A.1B.2C.3D.4

2.定期定额征收方式适用于（）。

A.财务健全的企业B.规模较大企业

C.经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（含个人独资企业）

D.所有个体工商户

3.税务机关核定定额程序不包括以下哪一步（）。

A.自行申报B.核定定额C.上级审批D.公示

4.定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按（）缴纳税款。

A.定额B.申报额C.两者平均值D.税务机关指定金额

5.定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起（）日内，向主管税务机关提出重新核定定额申请。

A.5B.10C.15D.30

6.新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的《核定定额通知书》前，应当（）。

A.不申报纳税B.按预计营业额申报纳税

C.按实际经营情况如实申报纳税D.自行决定申报金额

7.税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用（）种方法核定。

A.1B.2C.3D.多种

8.定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额（）的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。

A.10%B.20%C.30%D.50%

9.主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（）以上。

A.3%B.5%C.8%D.10%

10.定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行（）申报并缴清税款。

A.最后一期B.当期C.上一年度D.本年度

答案：1.C2.C3.C4.B5.C6.C7.D8.C9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于定期定额征收特点的有（）

A.征收方式简单B.适用于规模较小的纳税人

C.定额一旦确定不能调整D.简化纳税程序

2.定期定额户申报方式有（）

A.上门申报B.简易申报C.网上申报D.电话申报

3.税务机关核定定额的方法有（）

A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定

C.按照盘点库存情况推算或者测算核定

D.按照发票和相关凭据核定

4.定期定额户在定额执行期内（）变化较大，导致原核定定额难以执行的，可以向税务机关申请调整定额。

A.经营地点B.经营范围C.经营方式D.人员结构

5.定期定额户办理停业登记，应当向税务机关提交的资料有（）

A.停业申请报告B.税务登记证件

C.发票领购簿D.未使用完的发票

6.定期定额户在哪些情况下，税务机关可以重新核定定额（）

A.经营范围改变B.经营规模扩大

C.连续三个月经营额超过定额D.主管税务人员更换

7.以下关于定期定额户纳税申报说法正确的有（）

A.无论经营情况如何都需申报

B.申报额低于定额按定额申报

C.申报额超过定额按申报额申报

D.可以不申报

8.定期定额征收管理的原则包括（）

A.公开B.公平C.公正D.高效

9.税务机关对定期定额户进行管理的措施有（）

A.实地核查B.发票查验C.数据比对D.定期评估

10.定期定额户可以享受的税收优惠政策有（）

A.起征点政策B.小微企业税收优惠

C.特定行业优惠D.所有税收优惠政策都可享受

答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.定期定额户不需要设置任何账簿。（）

2.税务机关核定的定额，定期定额户必须无条件接受。（）

3.定期定额户经营额低于定额时，按定额缴纳税款。（）

4.定期定额户在停业期间不需