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税务师税法(二)精选练习试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.个人所得税的税率分为几种类型？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.计税方法不同

C.纳税期限不同

D.以上都是

5.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.自然年度

B.财政年度

C.核算年度

D.实际年度

6.个人所得税的申报方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.收到预收款时

D.发票开具时

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.以上都是

9.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

10.以下哪个不是增值税专用发票？()

A.电子发票

B.增值税普通发票

C.专用发票

D.加密发票

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退(免)税

E.销售无形资产

12.企业所得税的纳税年度可以采取哪些方式确定？()

A.公历年度

B.财政年度

C.核算年度

D.实际年度

E.合同年度

13.以下哪些情形可以享受个人所得税的税收优惠？()

A.退休工资

B.工资、薪金所得

C.税收减免

D.税收抵免

E.税收加计扣除

14.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.享受增值税专用发票

B.享受出口退税

C.负有增值税申报义务

D.负有增值税纳税义务

E.可以选择小规模纳税人身份

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.工会经费

D.业务招待费

E.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税年度为__，自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率、__级超额累进税率和__级超额累进税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于__的发票。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人__的，应当自收到之日起15日内通知其补正。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是指个人所得税法规定的免征个人所得税的金额。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以选择按小规模纳税人的方式纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.如何确定企业所得税的纳税年度？

28.个人所得税的税率有哪些类型？请分别说明。

29.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？

税务师税法(二)精选练习试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社团。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和特定项目税率三种类型。

4.【答案】D