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高频精选：考研税收复试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收的基本职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

5.下列哪种情况会产生税收超额负担？

A.完全竞争市场

B.垄断市场

C.税收中性

D.无弹性需求

6.税收归宿研究的是？

A.纳税人实际承担的税负

B.税负转嫁的过程

C.税收的征收方式

D.税率的确定

7.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.加征

C.罚款

D.滞纳金

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.A7.D8.B9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.消费税

D.关税

3.税收原则包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.适度原则

4.影响税负转嫁的因素有？

A.商品供求弹性

B.市场结构

C.课税范围

D.税种性质

5.增值税的类型有？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

7.税收管理体制的内容包括？

A.税收立法权

B.税收执法权

C.税收收入划分

D.税务机构设置

8.税收对经济的影响主要体现在？

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.经济增长

9.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

10.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.房产税

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.直接税税负不能转嫁。（）

3.税收制度是税收分配关系的体现。（）

4.税收中性就是不征税。（）

5.累进税率更能体现公平原则。（）

6.税收征管就是税务机关征税的过程。（）

7.增值税是价内税。（）

8.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

9.税收优惠不利于公平竞争。（）

10.关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

答：税收是国家筹集财政收入的重要手段，具有强制性、无偿性和固定性，能保证财政收入的稳定、可靠，为国家履行职能提供资金保障。

2.什么是税负转嫁？

答：税负转嫁是指纳税人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的过程。

3.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定。

4.税收管理体制的作用是什么？

答：税收管理体制明确了各级政府及税务机关的税收管理权限，有利于税收政策的贯彻执行，合理划分税收收入，提高税收征管效率，促进经济协调发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度以促进经济高质量发展？

答：可优化税种结构，降低间接税比重，提高直接税比重；完善税收优惠政策，精准扶持创新等领域；加强税收征管信息化建设，提高征管效率，减少税收流失。

2.谈谈税收公平原则的内涵及实现途径。

答：内涵包括横向公平和纵向公平。实现途径有合理设计税率，如累进税率；规范税收优惠；加强税收征管，防止偷税漏税等，确保税负公平分配。

3.税收对企业创新有何影响及如何发挥积极作用？

答：合理税收政策可激励企业创新，如税收优