税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2).docxVIP

税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业转让股权时，以下哪项不属于股权转让收入？()

A.股权转让所得

B.股权溢价收入

C.股息收入

D.股权回购收入

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在开具后多久内抵扣进项税额？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际经营情况申报

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.按次申报

D.以上都是

6.以下哪项不属于资源税的征税对象？()

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.环境资源

7.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.纳税人所在地

D.主管税务机关所在地

8.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

9.以下哪项税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.所得税

10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.利息支出

D.财产保险费

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.招待费

D.财产保险费

E.业务招待费

13.个人所得税的下列哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.赠与所得

14.以下哪些行为构成偷税行为？()

A.未按照规定设置账簿的

B.虚报或者隐瞒应纳税收入的

C.纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证的

D.未按照规定进行纳税申报的

E.纳税人自行调整账簿的

15.资源税的下列哪些资源属于征税范围？()

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.环境资源

E.森林资源

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限分为月度、季度和年度预缴，以及年度汇算清缴，年度预缴的期限为自月份或者季度终了之日起______日内预缴。

17.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开具之日起______日内向税务机关申报抵扣进项税额。

18.个人所得税的税率根据所得额的不同分为______级超额累进税率。

19.资源税的计税依据是______，具体包括销售数量、销售价格和自用数量等。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括______、提供加工修理修配劳务和进口货物。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以选择按月或者按次申报纳税。()

A.正确B.错误

23.资源税的征税范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.资源税的计税依据有哪些？

29.企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

30.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】股息收入是指企业从其投资的公司获得的分红，不属于股权转让收入。

2.【答案】D

【解析】增值税一