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税务师考试税法二模拟题含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是：()

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行

C.增值税专用发票应按以下要求装订成册：发票联和抵扣联一起装订，不得分离

D.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.进口货物的，为货物报关进口的当天

C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得分离

7.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定中，正确的是：()

A.增值税的基本税率为13%和9%

B.增值税的低税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物

C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产

D.增值税的简易税率为3%和5%

8.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税出口退税的规定中，正确的是：()

A.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额予以退还

B.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额予以退还

C.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额的差额予以退还

D.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额的50%予以退还

9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得分离

10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.进口货物的，为货物报关进口的当天

C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税一般纳税人管理的说法中，正确的有：()

A.一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的纳税人

B.一般纳税人可以领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人应按照规定进行增值税纳税申报

D.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策

12.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有：()

A.增值税专用发票是增值税征收管理的重要凭证

B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得分离

13.下列关于增值税税率和征收管理的说法中，正确的有：()

A.增值税的基本税率为13%，适用范围较广

B.增值税的低税率为9%，适用于特定的应税项目

C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产

D.