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税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业和个人

B.在中国境内注册的企业

C.所有在中国境内取得所得的个人

D.上述都不对

2.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.税务登记纳税人和非税务登记纳税人

C.内资企业和外资企业

D.个体工商户和单位

3.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.以上都是

4.增值税的税率通常分为哪几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

5.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业收入

D.应纳税额

7.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.退役军人的税收优惠

B.高新技术企业的税收优惠

C.纳税人购买固定资产的税收优惠

D.纳税人出口货物的税收优惠

8.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关委托代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.税务机关直接征收

9.企业所得税的纳税期限通常为多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

10.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产出租收入

D.资产损失

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的准予扣除项目包括哪些？()

A.费用”，

B.资产折旧”，

C.利息支出”，

D.税收滞纳金

E.罚款

12.增值税的税率分为几档？每一档的税率分别是多少？()

A.三档，6%、9%、13%”，

B.四档，3%、6%、9%、13%”，

C.三档，3%、6%、13%”，

D.四档，5%、10%、15%、20%

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报”，

B.代扣代缴”，

C.纳税人自行到税务机关申报”，

D.税务机关强制征收

14.营业税的征税范围包括哪些活动？()

A.销售商品”，

B.提供应税劳务”，

C.转让无形资产”，

D.销售不动产

E.财产租赁

15.企业所得税的纳税义务发生时间通常包括哪些情形？()

A.纳税人发生销售商品、提供劳务、转让财产等行为”，

B.纳税人取得货币性资产和非货币性资产收入”，

C.纳税人发生权益性投资收益或损失”，

D.纳税人发生资产处置、债务重组等行为

E.纳税人收到其他收入

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的，按照销售额和规定的增值税税率计算应纳税额。

18.个人所得税的征收方式主要包括自行申报、代扣代缴两种形式。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产和销售不动产的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得按月计算缴纳。()

A.正确B.错误

24.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。()

A.正确B.错误

25.企业取得的技术转让所得可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税义务发生时间。

27.如何计算增值税应纳税额？

28.个人所得税有哪些主要税目？

29.什么是营业税的纳税人，以及营业税的征