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2025年现金管理试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.现金管理的首要原则是：

A.流动性

B.安全性

C.收益性

D.灵活性

2.企业最佳现金持有量的确定方法不包括：

A.成本分析模式

B.存货模式

C.随机模式

D.固定比例模式

3.下列哪项不属于现金持有成本：

A.管理成本

B.机会成本

C.转换成本

D.沉没成本

4.企业现金管理的目标主要是：

A.最大化现金持有量

B.最小化现金持有量

C.保持适当的现金余额

D.完全消除现金持有

5.下列哪项不是现金预算的组成部分：

A.现金收入

B.现金支出

C.现金余缺

D.现金投资收益

6.企业为预防意外情况而持有的现金称为：

A.交易性现金

B.预防性现金

C.投机性现金

D.安全性现金

7.现金浮游量是指：

A.企业账面现金余额

B.银行账户中的现金余额

C.企业账面现金余额与银行账户现金余额之间的差额

D.企业持有的现金总量

8.下列哪种方法可以加速现金收款：

A.延期支付

B.集中银行系统

C.增加付款周期

D.延长信用期

9.企业现金管理的内部控制措施不包括：

A.职责分离

B.定期盘点

C.授权审批

D.集中管理所有现金

10.现金周转期是指：

A.从支付现金到收到现金的时间

B.从收到现金到支付现金的时间

C.从购买原材料到销售产品的时间

D.从生产产品到收回账款的时间

二、判断题（共5题，每题2分）

1.现金持有量越多，企业的财务风险越小，因此企业应尽可能多地持有现金。（）

2.现金预算是现金管理的重要工具，主要用于预测企业未来现金的流入和流出情况。（）

3.零现金管理是指企业完全不持有现金，所有交易都通过银行转账完成。（）

4.现金浮游量对企业来说总是有利的，因为企业可以在银行显示余额之前使用这部分资金。（）

5.现金管理的目标是在保证企业正常运营的前提下，尽可能降低现金持有成本。（）

三、多项选择题（共2题，每题2分）

1.下列哪些因素会影响企业最佳现金持有量的确定？（）

A.企业规模

B.企业现金流入和流出的确定性

C.有价证券的收益率

D.企业融资能力

E.企业所在行业的特性

2.现金管理的内部控制措施包括哪些？（）

A.职责分离

B.定期对账

C.授权审批制度

D.现金预算管理

E.银行账户集中管理

四、填空题（共5题，每题2分）

1.现金管理的成本主要包括持有成本、转换成本和________成本。

2.企业持有现金的动机主要有交易性动机、预防性动机和________动机。

3.现金预算的编制方法主要有收支预算法、________法和调整净收益法。

4.现金浮游量包括________浮游量和支付浮游量。

5.现金管理的内部控制原则包括职责分离、授权审批、________和定期盘点。

五、简答题（共2题，每题5分）

1.简述企业现金管理的主要内容和方法。

2.如何通过现金预算加强企业现金管理？

参考答案及解析

一、单项选择题

1.答案：B.安全性

解析：现金管理的首要原则是安全性，因为现金是企业流动性最强的资产，但也最容易丢失、被盗或被挪用。在确保安全的前提下，才能考虑流动性和收益性。

2.答案：D.固定比例模式

解析：确定企业最佳现金持有量的常用方法包括成本分析模式、存货模式和随机模式，而固定比例模式不是确定最佳现金持有量的标准方法。

3.答案：D.沉没成本

解析：现金持有成本主要包括管理成本（如现金管理人员工资）、机会成本（因持有现金而放弃的投资收益）和转换成本（现金与有价证券之间转换的成本）。沉没成本是指已经发生且无法收回的成本，与现金持有决策无关。

4.答案：C.保持适当的现金余额

解析：企业现金管理的目标不是最大化或最小化现金持有量，而是保持适当的现金余额，既能满足企业日常经营需求，又能最大限度地降低现金持有成本。

5.答案：D.现金投资收益

解析：现金预算主要由现金收入、现金支出和现金余缺三部分组成。现金投资收益属于现金收入的一部分，不是现金预算的独立组成部分。

6.答案：B.预防性现金

解析：预防性现金是指企业为应对可能出现的意外情况（如突发性支出、收入延迟等）而持有的现金。交易性现金是为了满足日常交易需求，投机性现金是为了把握投资机会，安全性现金不是标准分类。

7.答案：C.企业账面现金余额与银行账户现金余额之间的差额

解析：现金浮游