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地税营改增课件

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汇报人：XX

目录

01

营改增背景介绍

02

营改增政策内容

03

营改增实施影响

04

营改增操作流程

05

营改增案例分析

06

营改增相关法规解读

营改增背景介绍

PARTONE

增值税与营业税概述

01

两税定义

增值税对增值部分征税

02

营业税定义

营业税对营业额征税

03

两税并行问题

打破流转税统一性

营改增政策出台背景

传统税制结构不合理，企业赋税沉重，逃税漏税现象频发。

税制结构问题

01

分税制下增值税营业税并行，营业税存在重复征税问题。

分税制改革需求

02

改革的必要性分析

营改增消除营业税重复征税，优化税制结构。

消除重复征税

01

02

推动服务业与工业深度融合，促进产业结构优化升级。

促进产业升级

03

解决两税并行带来的管理问题，提高税收征收管理效率。

提高管理效率

营改增政策内容

PARTTWO

政策具体规定

征收范围

涉及交通及现代服务业

税率调整

增两档低税率6%和11%

税率调整与计算方法

营改增后税率有增减，如销售服务税率多为6%或11%。

税率调整情况

简易计税按销售额乘征收率，一般计税方法更复杂。

计算方法变化

纳税人分类标准

一般纳税人健全，小规模纳税人不健全。

会计核算程度

一般纳税人超500万，小规模纳税人未达标。

年销售额标准

营改增实施影响

PARTTHREE

对企业的影响

营改增消除重复征税，降低企业税负，增强盈利能力。

税负降低

企业需适应新征管模式，加强内部税务管理，防范税务风险。

税务管理挑战

对税收体系的影响

营改增避免同一环节重复征税，优化税收结构。

消除重复征税

增值税管理更严格规范，提高税收征管效率和透明度。

提高征管效率

对经济发展的推动作用

消除重复征税，优化税收环境，促进经济健康发展。

01

完善税制结构

推动服务业发展，优化产业结构，增强经济内生动力。

02

促进产业升级

营改增操作流程

PARTFOUR

纳税申报流程

在税务系统中登记纳税人基本信息，确保身份准确。

登记纳税人信息

根据营改增政策，计算应缴纳的增值税额。

计算应纳税额

整理并提交所需的纳税申报材料，完成申报流程。

提交申报材料

税务登记与变更

登记流程简化

营改增后，税务登记流程得到简化，方便企业快速完成登记。

变更手续优化

针对营改增涉及的税务变更，提供一站式服务，优化变更手续。

税务筹划与风险控制

01

合理税务规划

根据营改增政策，调整企业税务结构，确保合法合规，降低税负。

02

风险控制策略

识别营改增实施中的税务风险，制定应对策略，确保企业稳健运营。

营改增案例分析

PARTFIVE

成功案例分享

某企业营改增后，通过合理筹划，税负大幅降低，促进了企业快速发展。

减税效果显著

01

营改增推动某企业优化内部管理流程，提高了运营效率和服务质量。

流程优化提升

02

案例中的问题与解决

01

制度规定问题

营改增新业务多，制度需完善，加强操作性。

02

政策辅导问题

纳税人政策理解不足，加强培训辅导，确保减税效应。

案例对企业的启示

案例显示，合理税务规划能降低税负，企业应重视并加强此方面能力。

税务规划重要

01

营改增案例强调合规经营的重要性，企业需确保业务操作符合税法规定。

合规经营关键

02

营改增相关法规解读

PARTSIX

相关法律法规

营改增后央地税收分配比例调整，完善地税体制。

税收征管调整

财税〔2016〕36号文规定营改增试点政策。

营改增试点通知

法规的适用范围

应税服务范围

涵盖交通及现代服务业

行业税率调整

不同行业税率各异，如房地产为17%

法规的更新与解读

税率结构调整

优惠政策平移

01

营改增后，增值税税率简并为多档，如13%、9%、6%，不同行业适用不同税率。

02

营改增试点中，原营业税优惠政策基本平移为增值税优惠政策，确保纳税人平稳过渡。

谢谢

汇报人：XX