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税务师考试《税法二》知识点试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额中，不包括以下哪一项？()

A.购进原材料的增值税专用发票注明的增值税额

B.购进固定资产的进项税额

C.购进服务的增值税专用发票注明的增值税额

D.购进免税货物的进项税额

2.企业所得税的计税依据是企业的哪一项收入？()

A.营业收入

B.纳税所得

C.营业成本

D.纳税所得加营业外收入

3.个人所得税的税率结构中，以下哪一项不属于累进税率？()

A.3%至45%的累进税率

B.5%至35%的累进税率

C.5%至45%的累进税率

D.3%至30%的累进税率

4.消费税的纳税义务发生时间，以下哪一项是正确的？()

A.销售货物后

B.货物交付后

C.收到货款后

D.发票开具后

5.土地增值税的计税依据中，以下哪一项不计入？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.增值额

D.营业税

6.印花税的征税对象中，以下哪一项不属于印花税的征税范围？()

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.保险合同

D.技术转让合同

7.车辆购置税的纳税义务发生时间，以下哪一项是正确的？()

A.购置车辆后

B.签订购车合同后

C.车辆交付后

D.办理车辆登记后

8.房产税的计税依据中，以下哪一项不属于房产税的计税依据？()

A.房产原值

B.房产租金

C.房产折旧

D.房产市场价值

9.资源税的征税对象中，以下哪一项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.土地

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的情形？()

A.购进原材料的增值税专用发票注明的增值税额

B.购进固定资产的进项税额

C.购进服务的增值税专用发票注明的增值税额

D.购进免税货物的进项税额

E.购进小规模纳税人的商品

11.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.纳税人申报的收入

B.纳税人申报的成本费用

C.税法规定的允许扣除的项目

D.税法规定的不得扣除的项目

E.纳税人申报的利润

12.个人所得税的计税依据包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

13.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.化妆品

D.高档手表

E.珠宝玉石

14.土地增值税的计税依据包括哪些项目？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.营业税

D.增值额

E.税法规定的其他费用

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务后，向购买方开具的一种专用凭证，其作用在于作为增值税进项税额的__。

16.企业所得税的纳税期限分为按__纳税和按__纳税两种。

17.个人所得税的税率采用__税率结构，其中最高税率为__%。

18.资源税的征收对象包括__、__、__等资源。

19.土地增值税的征税范围是在__地区范围内有偿转让土地使用权及地上建筑物及其他附着物的行为。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人购进免税货物时，其进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限只能是按年度纳税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收标准是按照资源的市场价格来确定的。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税对象仅限于土地使用权及地上建筑物。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的征税范围包括哪些？

28.消费税的征收方式有哪些？

29.土地增值税的征收原则是什么？

税务师考试《税法二》知识点试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据增值税法规定，免税货物的进项税额不得抵扣，因此不属于进项税额的范畴。

2.【答案】B

【解析】企业所