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税务师考试《税法一》模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，已缴纳企业所得税25万元，当年发生亏损30万元，该企业2022年度应缴纳企业所得税为多少？()

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额加附加减除

D.应纳税所得额减附加减除

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售古董

C.销售教材

D.销售残疾人专用品

7.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

8.增值税一般纳税人增值税专用发票的最低开票限额是多少？()

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

9.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售土地使用权

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.政府补助收入

D.捐赠收入

E.残疾人福利基金收入

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.赠与所得

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的税收优惠措施？()

A.增值税专用发票抵扣进项税额

B.小规模纳税人简易计税方法

C.纳税人出口货物退（免）税

D.税收减免政策

E.纳税人自行开具增值税专用发票

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.资本性支出

B.财产损失

C.职工福利费

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率根据所得额的不同分为七级超额累进税率。

19.增值税专用发票的最低开票限额为10万元。

20.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转，结转年限最长不得超过5年。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产自用应税货物，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？

30.什么是企业所得税的税收减免政策？

税务师考试《税法一》模拟试题(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据税法规定，企业亏损可以在以后纳税年度结转，但结转年限最长不得超过5年。因此，该企业2022年度无需缴纳企业所得税。

2.【答案】