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税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.成本费用

C.应纳税所得额

D.净利润

2.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.税率和税基

C.生产企业和非生产企业

D.出口企业和内销企业

3.个人所得税的征税对象是什么？()

A.财产

B.利息、股息、红利

C.工资、薪金所得

D.以上都是

4.营业税的征税范围包括哪些？()

A.销售商品和提供劳务取得的收入

B.购买商品和接受劳务支付的价款

C.出口商品取得的收入

D.营业税免税项目取得的收入

5.土地增值税的征税对象是什么？()

A.土地使用权转让收入

B.土地使用权出租收入

C.房地产开发企业的收入

D.土地使用权抵押收入

6.消费税的征税环节有哪些？()

A.生产环节、批发环节、零售环节

B.生产环节、进口环节、零售环节

C.批发环节、进口环节、零售环节

D.生产环节、批发环节、进口环节

7.关税的征收对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.国产货物

8.资源税的征税对象包括哪些？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.契税的征税对象是什么？()

A.房地产买卖合同

B.房地产租赁合同

C.房地产抵押合同

D.房地产转让合同

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售商品

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的计税依据应包括以下哪些内容？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

12.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.军人转业费

C.遗产继承所得

D.社会保险费

13.下列哪些属于资源税的征税对象？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

14.下列哪些情形可以申请土地增值税减免？()

A.从事农业生产的土地

B.依照法律规定减免土地增值税的

C.因国家重大战略需要征收、收回土地的

D.因自然灾害造成土地损失的

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的税率一般为__%，小型微利企业适用__%的税率。

16.增值税的纳税人分为__类，其中__类纳税人实行增值税一般计税方法，__类纳税人实行简易计税方法。

17.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，最高税率为__%。

18.土地增值税的税率采用__级超额累进税率，其中__%以下的土地增值额不征税。

19.消费税的征税环节主要在__环节，对__类商品征收。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照商品生产、流通和消费的每一个环节分别征税的。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的应纳税所得额是指个人的全部收入减去必要的费用后的余额。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收标准是按照资源的使用量来确定的。()

A.正确B.错误

24.环境保护税的纳税人仅限于在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的进项税额？

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的征收方式有哪些？

28.土地增值税的征收范围包括哪些土地交易行为？

29.消费税的税率和征收方法有哪些特点？

税务师之税法一题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，区别在于会计核算水平和销售额的大小。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等，几乎涵盖了个人所有的收入来源。

4.【答案】A

【解析】营业税的征税范围包括销售商品和提供劳务取得的收入，以及