税务师考试税法一真题模拟冲刺卷(含知识点总结含案例分析).docxVIP

税务师考试税法一真题模拟冲刺卷(含知识点总结含案例分析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业取得的政府奖励资金，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入收入总额

B.作为不征税收入

C.减去相关成本费用后计入收入总额

D.不得计入收入总额

2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率

C.应纳税额=销售额×税率-进项税额

D.应纳税额=销售额÷（1+税率）×（税率-征收率）

3.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，应如何计算应纳税所得额？()

A.减除费用八百元后的余额为应纳税所得额

B.减除费用四千元后的余额为应纳税所得额

C.直接计算为应纳税所得额

D.减除费用三千元后的余额为应纳税所得额

4.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业，以下哪项不属于企业所得税的纳税人？()

A.外资企业

B.中外合资企业

C.个人独资企业

D.国有企业

5.房产税的计税依据是房产的什么价值？()

A.市场价值

B.重置成本

C.房产原值

D.税法评估价值

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.免费提供产品

7.企业发生资产损失，哪些损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.因自然灾害造成的损失

B.因经营决策失误造成的损失

C.因市场变化造成的损失

D.以上所有损失

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据企业实际情况自行确定

9.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.转让土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物

D.出租地上建筑物及其附着物

10.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出租动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.费用减除

C.利润总额

D.应纳税所得额

E.税前扣除

13.以下哪些情况可以减征或者免征个人所得税？()

A.红十字会捐赠

B.税法规定的免税项目

C.残疾人所得

D.获得国家科技奖励

E.个体工商户所得

14.房产税的征税对象包括哪些？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋承租人

D.房屋代管人

E.房屋继承人

15.以下哪些属于土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.建安工程费

C.营业税金及附加

D.土地增值额

E.财产保险费

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率是45%。

19.房产税的计税依据是房产的评估价值，由税务机关参照同类房屋确定。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物，以及转让非国有土地使用权的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.房产税的纳税人包括房产的所有人和使用人，以及房屋的代管人和继承人。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的税率是固定的，为30%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

27.问：个人所得税中，哪些所得属于综合所得？如何计算综合所得的应纳税额？

28.问：什么是企业所得税