税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.docxVIP

税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.外购原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.外购服务支付的增值税

D.销售不动产支付的增值税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

3.下列哪个税种实行源泉扣缴？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

4.企业发生的下列支出中，不属于职工福利费支出的是？()

A.职工的医药费

B.职工的退休金

C.职工的培训费

D.职工的加班费

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()

A.作为购货凭证

B.作为销售凭证

C.作为进项税额抵扣凭证

D.以上都是

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收利润

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.境内单位和个人提供的国际运输服务

D.销售自己使用过的物品

10.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是？()

A.职工的工资

B.职工的奖金

C.职工的福利费

D.职工的加班费

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

E.政府补助收入

12.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.营业外支出

E.研发费用

13.增值税一般纳税人进行税务申报时，需要提供的资料有哪些？()

A.增值税专用发票

B.增值税纳税申报表

C.进项税额抵扣凭证

D.销项税额计算表

E.财务报表

14.企业所得税的纳税人应当如何计算应纳税所得额？()

A.减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.减去税前扣除项目后的余额

C.减去公益性捐赠后的余额

D.减去非公益性捐赠后的余额

E.减去国家规定的不征税收入后的余额

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，第_联为发票联，由购货方作付款原始凭证。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中_企业承担全面纳税义务。

18.根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行_税率。

19.企业所得税的年度纳税申报期限为_月内，特殊情况可以延期申报。

20.增值税的一般纳税人，其应纳税额计算公式为_。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的抵扣联可以由销售方自行留存。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，不论是否汇回境内，均应缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的销售货物、提供加工修理修配劳务，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()

A.正确B.错误

25.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以全部抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围。

27.问：企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？请举例说明。

28.问：增值税的纳税申报有哪些主要内容？请列举并简要说明。

29.问：企业所得税的居民企业与非居民企业有何区别？请说明。

30.问：个人所得