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税务师《税法二》题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照以下哪种税率征收增值税？()

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.自行决定

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收利息所得

D.以上都是

4.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？()

A.依法办理税务登记的纳税人

B.需要开具增值税专用发票的纳税人

C.具有一般纳税人资格的纳税人

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税成本

6.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税务登记纳税人和非税务登记纳税人

C.营业纳税人和非营业纳税人

D.国有企业和非国有企业

7.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.经营地

D.主管税务机关所在地

8.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%超额累进税率

B.5%至35%超额累进税率

C.10%至30%超额累进税率

D.15%至40%超额累进税率

9.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.转让无形资产

12.企业所得税的下列所得中，哪些可以享受减免税优惠？()

A.高新技术企业所得

B.研发费用加计扣除

C.转让股权所得

D.免税所得

E.债务重组所得

13.个人所得税的下列所得中，哪些需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.养老保险费

14.增值税一般纳税人有哪些义务？()

A.按时进行纳税申报

B.遵守税法规定

C.做好发票管理工作

D.按时足额缴纳税款

E.参加税务培训

15.企业所得税的下列支出中，哪些可以作为税前扣除项目？()

A.合理的工资薪金支出

B.劳动保护支出

C.招待费支出

D.广告费支出

E.财产损失

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日至次年的______月______日。

18.个人所得税的税率分为______个档次，最高税率为______%。

19.增值税专用发票的领购需要提供______、______等证明材料。

20.企业所得税的亏损可以在______年内用税前利润弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收范围有哪些？

29.增值税的税率有哪些类型？

30.企业所得税的纳税申报有哪些要求？

税务师《税法二》题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率征收增值税。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预