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税务稽查考试题

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机

关的职责？

A.征收税款

B.办理税收优惠

C.审核财务报表

D.审批企业注册

答案：D

2.在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？

A.财务账簿

B.纳税申报表

C.内部审计报告

D.员工个人消费记录

答案：D

3.下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？

A.逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款

B.漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款

C.偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款

D.欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报

答案：D

4.税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？

A.询问纳税人

B.查阅、复制账簿、资料

C.封存账簿、资料

D.所有以上措施

答案：D

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生

时间是：

A.货物交付时

B.收到货款时

C.开具发票时

D.合同约定的付款时

答案：C

二、多项选择题

1.税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？

A.通过虚开发票抵扣税款

B.故意不报或少报应税收入

C.使用个人账户收取营业款项

D.未按规定保存账簿和凭证

答案：ABCD

2.税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？

A.泄露纳税人的商业秘密

B.利用职务之便谋取私利

C.对纳税人进行恐吓或威胁

D.擅自改变税收征收标准

答案：ABCD

三、判断题

1.税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。

（正确）

2.税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。（错误）

3.纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。（错误）

4.税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。（错误）

5.税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。

（错误）

四、简答题

1.简述税务稽查的目的和意义。

税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收

收入的合法、合规和完整。通过稽查活动，可以发现和纠正纳税人的

违法行为，提高纳税人的税法遵从度，促进公平竞争，同时也有助于

税务机关完善税收征管制度，提高税收征管效率。

2.列举三种税务稽查的常见方法。

税务稽查的常见方法包括但不限于：

（1）账簿审查：检查纳税人的财务账簿、凭证、报表等，核对其真实

性和合法性。

（2）现场检查：税务人员到纳税人的经营场所进行实地考察，检查存

货、固定资产等是否与账簿记录相符。

（3）数据分析：运用现代信息技术手段，对纳税人的申报数据、财务

数据等进行分析，发现异常情况并进行深入调查。

3.纳税人在税务稽查中应如何配合税务机关？

纳税人在税务稽查中应当积极配合税务机关的工作，如实提供所需的

账簿、凭证、报表等资料，不得隐瞒、伪造或毁灭。同时，纳税人有

权要求税务人员出示相应的执法证件，并在稽查过程中提出自己的疑

问和意见。如果对稽查结果有异议，可以通过法定途径申请复议或提

起诉讼。

五、案例分析题

某市税务机关在对一家贸易公司进行税务稽查时，发现该公司在过去

一年中有多次大额现金交易，且未能提供相应的发票和合同。此外，

该公司的账簿记录与银行流水存在明显不符。请分析该公司可能存在

的税务问题，并说明税务机关应如何处理。

该公司可能存在的税务问题包括逃税、偷税、漏税等违法行为。由于

未能提供合法的交易凭证，这些现金交易可能未被如实申报，从而导

致税款的流失。账簿与银行流水不符可能意味着公司存在账外经营或

虚假记账的行为。税务机关应当对该公司进行深入调查，核实其真实

的交易情况和财务状况。如果查实存在违法行为，应当依法追缴应纳

税款，并根据情节轻重给予相应的行政处罚。同时，应当加强宣传教

育，提高纳税人的税法意识，防止类似情况的发生。