2025年国家开放大学（电大）《财政税收学》期末考试复习试题及答案解析.docxVIP

2025年国家开放大学（电大）《财政税收学》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.企业利润

B.个人所得税

C.关税

D.财政补贴

答案：B

解析：个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是财政收入的主要来源之一。企业利润虽然也是财政收入的一部分，但个人所得税在财政收入中占据重要地位。关税和财政补贴虽然也是财政收入的一部分，但不是主要来源。

2.中央政府财政支出中占比最大的是（）

A.国防支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.基础设施建设支出

答案：C

解析：社会保障支出是中央政府财政支出中占比最大的部分，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。国防支出、教育支出和基础设施建设支出虽然也是重要支出，但占比不如社会保障支出大。

3.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随机性

答案：D

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后并不向纳税人提供直接的偿还；固定性指国家在征税前就以法律形式预先规定征税标准和税率。随机性不是税收的基本特征。

4.以下哪种行为不属于偷税行为（）

A.隐瞒收入

B.虚列支出

C.未按规定申报纳税

D.缴纳滞纳金

答案：D

解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段逃避纳税的行为。隐瞒收入、虚列支出和未按规定申报纳税都属于偷税行为。缴纳滞纳金是纳税人因未按时缴纳税款而应缴纳的罚款，不属于偷税行为。

5.增值税是一种（）

A.财产税

B.行为税

C.流转税

D.所得税

答案：C

解析：增值税是一种流转税，是对商品在流转过程中产生的增值额征收的一种税。财产税是对纳税人拥有的财产征收的税；行为税是对特定行为征收的税；所得税是对纳税人取得的所得征收的税。

6.以下哪种税属于地方税（）

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.城市维护建设税

答案：D

解析：城市维护建设税是地方税，由地方政府征收并用于城市维护建设。增值税和企业所得税属于中央税；营业税在改革前是地方税，但现在已经并入增值税。

7.税收杠杆的调节作用主要体现在（）

A.促进经济增长

B.调节收入分配

C.优化资源配置

D.以上都是

答案：D

解析：税收杠杆的调节作用主要体现在促进经济增长、调节收入分配和优化资源配置等方面。税收可以通过税率、税种等手段影响经济行为，从而实现这些调节作用。

8.财政支出的经济效益主要体现在（）

A.增加财政收入

B.提高人民生活水平

C.促进经济增长

D.以上都是

答案：D

解析：财政支出的经济效益主要体现在增加财政收入、提高人民生活水平和促进经济增长等方面。财政支出可以通过投资、补贴等手段影响经济，从而实现这些经济效益。

9.财政政策的主要工具包括（）

A.税收政策

B.政府支出

C.政府投资

D.以上都是

答案：D

解析：财政政策的主要工具包括税收政策、政府支出和政府投资等。这些工具可以通过调节经济来实现财政政策的目标。

10.财政管理体制的核心是（）

A.财政收入划分

B.财政支出管理

C.财政转移支付

D.财政预算管理

答案：A

解析：财政管理体制的核心是财政收入划分，即中央政府和地方政府之间的财政收入分配。财政收入划分是财政管理体制的基础和关键，直接影响中央和地方的财政关系。

11.在财政政策工具中，政府支出是指（）

A.政府购买商品和服务的支出

B.政府的转移支付

C.政府的债务利息支付

D.政府的税收优惠

答案：A

解析：政府支出主要是指政府购买商品和服务的支出，如购买办公用品、修建公共设施等。政府的转移支付是指政府在社会福利、社会保障等方面的支出，如养老金、失业救济等。政府的债务利息支付是指政府为偿还公债而支付的利息。政府的税收优惠是指通过减少或免除税收来鼓励特定行为或产业。财政政策工具中的政府支出主要是指购买支出。

12.财政政策的目标不包括（）

A.稳定物价

B.促进充分就业

C.保持国际收支平衡

D.实现经济增长

答案：C

解析：财政政策的目标主要包括稳定物价、促进充分就业、实现经济增长等。保持国际收支平衡通常属于货币政策的范畴，虽然财政政策也会对国际收支产生影响，但不是其主要目标。

13.税收制度的核心是（）

A.税种设置

B.税率设计

C.税收征管

D.税收优惠

答案：B

解析：税收制度的核心是税率设计，税率直接关系到税收收入的大小以及税收的调节作用。税种设置是税收制度的组成部分，但不是核心。税收征管和税收优惠也是税收制