税务师考试税法（二）企业所得税重点案例分析模拟试卷.docxVIP

税务师考试税法（二）企业所得税重点案例分析模拟试卷

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业因自然灾害遭受重大损失，下列哪项不属于企业所得税前扣除的项目？()

A.企业因自然灾害遭受的财产损失

B.企业因自然灾害遭受的停工损失

C.企业因自然灾害遭受的停业损失

D.企业因自然灾害遭受的营业外支出

2.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业为员工缴纳的社会保险费

B.企业发生的广告费和业务宣传费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业发生的罚款

3.企业转让无形资产，下列哪种情况下不计入应纳税所得额？()

A.转让价格低于无形资产账面价值

B.转让价格等于无形资产账面价值

C.转让价格高于无形资产账面价值

D.转让价格低于无形资产公允价值

4.企业购买设备，下列哪种情况下可以加速折旧？()

A.设备属于生产性生物资产

B.设备属于非生产性生物资产

C.设备属于房屋、建筑物

D.设备属于机器设备

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业为员工支付的加班费

B.企业为员工支付的病假工资

C.企业为员工支付的退休金

D.企业为员工支付的赔偿金

6.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的利息支出

B.企业发生的土地增值税

C.企业发生的投资收益

D.企业发生的营业税

7.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的诉讼费用

B.企业发生的违约金

C.企业发生的滞纳金

D.企业发生的罚款

8.企业转让股权，下列哪种情况下不计入应纳税所得额？()

A.转让价格低于股权账面价值

B.转让价格等于股权账面价值

C.转让价格高于股权账面价值

D.转让价格低于股权公允价值

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的研发费用

B.企业发生的职工培训费用

C.企业发生的招待费

D.企业发生的广告费

二、多选题(共5题)

10.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

C.税收滞纳金

D.研发费用

E.广告费和业务宣传费

12.企业下列哪些资产可以计提折旧？()

A.房屋、建筑物

B.机器设备

C.车辆

D.生产性生物资产

E.非生产性生物资产

13.企业下列哪些行为属于关联交易？()

A.企业与其关联方之间的购销业务

B.企业与其关联方之间的融资业务

C.企业与其关联方之间的租赁业务

D.企业与其关联方之间的承包业务

E.企业与其关联方之间的技术服务

14.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时进行纳税调整？()

A.超过规定标准的业务招待费

B.超过规定标准的广告费和业务宣传费

C.超过规定标准的职工福利费

D.超过规定标准的公益性捐赠支出

E.超过规定标准的非广告性赞助支出

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。企业所得税的纳税义务人具体包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

16.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.企业所得税的税率分为两档，一般税率为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按20%的税率征收企业所得税。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

19.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。企业所得税的征收管理包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等环节。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税人仅限于中国境内的企业。()

A